Днями до нашої Компанії за консультацією звернувсяКлієнт за допомогою у складанні розрахунку коригування на помилково виписану податкову накладну. Давайте проаналізуємоситуацію та складемо даний розрахунок коригування.
Ситуація у клієнта наступна: підприємство відвантажило продукцію у вересні та по першій події виписало податкову накладну та зареєструвало її в ЄРПН, а в жовтні отримало від покупця оплату та повторно зареєструвало податкову накладну на 2 подію.
Так як показники звітності формуються на підставі первинних бухгалтерських документів, а показники звітності з ПДВ повинні відповідати даним бухгалтерського обліку, тому за жовтень сума ПДВ по 2 події не включається до складу податкової декларації (ЗІР, категорія 101.23).
При помилковій реєстрації податкової накладної показники ліміту ПДВ зменшилися, тому необхідно скласти розрахунок коригування до податкової накладної з типом причини 20, щоб їх відновити.
Оскільки РК складаємо вперше, тому звертаємо увагу на наступне:
- у лівому верхньому кутку зазначаємо тип причини 20, але без позначки “х”;
- розрахунок коригування реєструє покупець;
- зазначаємо до якої помилково виписаної податкової накладної робимо коригування;
- в графі 2.1 код причини вказуємо “301”;
- в графі 7 зазначаємо обсяги з “-”;
- графа9 та 10 не заповнюється;
- в першому полі під розділом Б зазначаємо правильно виписану податкову накладну;
- друге поле залишається не заповненим.
