В последнее время продолжается диалог между представителями фискальной службы и банками по предоставлению последними сведений о счетах, которые физические лица-предприниматели (ФЛП) открыли на себя как на физических лиц.
Это связано с тем, что фискальная служба озвучила следующую статистику: половина самозанятых лиц не открыла на себя, как на ФЛП, расчетный счет, вместо этого получают деньги за свою деятельность на счет, который открыт как на физическое лицо, и поэтому не платят налоги в полном объеме.
Дополнительно обращу внимание, что фискалы намерены запросить сведения о всех ФЛП, на которых открыты счета как на физических лиц.
Давайте выясним, что грозит плательщикам, если банк предоставит фискальной службе эту информацию и на что нужно обратить внимание сейчас ФЛП 1, 2, и 3 групп?
Согласно Налоговому кодексу доходом плательщика единого налога для ФЛП является доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной или безналичной).
Давайте представим, фискалы получили информацию и начали проводить анализ между данными, которые самостоятельно задекларировал предприниматель, и данными полученными от банков. В случае установления значительных разногласий, первым этапом будет направление запроса ФЛП для предоставления информации и объяснений, по указанным разногласиям в 15-ти дневный срок. В случае непредоставления или предоставления ее в неполном объеме, у фискалов возникает право на внеплановую проверку.
Поэтому, сейчас предпринимателю необходимо проанализировать, какой объем средств прошел через все счета и обратить внимание, чтобы объем таких средств за год не превысил предельного размера дохода:
- 300 тыс. грн. для первой группы;
- 1,5 млн. грн. для второй;
- 5 млн. грн. для третьей соответственно.
Если, все же, предельный объем превышен, то необходимо проанализировать зачисление средств на счета, открытые как на физических лиц и отобрать те, в которых отсутствуют ссылки связанные с хозяйственной деятельностью (например: оплата услуг).
Если объем не превышен, то для I и II группы, максимально, что может угрожать, это штраф в размере 510 грн. за заполнение декларации с недостоверными данными.
Если же превышен сумму дохода, то на сумму его превышения может быть применена (для I-III групп) ставка в размере 15 процентов (например у ФЛП на 2 группе объем операций составил 2 млн. грн., то суммы превышения, а это 500 тыс. грн. необходимо будет оплатить 75 тыс. грн.).
Отдельно для ФЛП на 3 группе, будет применена ставка 5 процентов от разницы между декларируемой и фактической суммой.
Мы гарантируем безопасность - Вы занимаетесь любимым делом
Конечно, если данный факт нарушений будет выявлен в ходе проверки, то плательщику будет еще дополнительно грозить штраф в размере 25% от суммы недоплаты налога и пеня.
Что же делать, если предприниматель получил указанный выше запрос?
Наши рекомендации следующие:
1. Проанализировать данный запрос на предмет правомерности его составления;
2. Предоставить обоснованный ответ с пакетом документов, подтверждающих отраженные в декларации данные;
3. В случае проведения проверки - отстаивать свою позицию, даже если это дойдет до судебного органа.
В завершение хочу обратить внимание плательщиков, что ведение хозяйственной деятельности предусматривает множество нюансов в законодательстве, которые необходимо учитывать самостоятельно или с помощью внешних консультантов.
С уважением,
Солнцев Руслан
налоговый консультант
юридического объединения ID Legal Group
