Загрузка сайта

Займы от нерезидентов: новые правила и препятствия, - Татьяна Савчук, аудитор ID Legal Group

Займы от нерезидентов: новые правила и препятствия, - Татьяна Савчук, аудитор ID Legal Group
08.05.2019

Уже ушел в прошлое Декрет КМУ о системе валютного регулирования и контроля, а с ним и Положение о порядке получения резидентами кредитов, займов, возвратной финансовой помощи в иностранной валюте от нерезидентов, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 за №270. Указанным актом устанавливалось ограничение на уровне максимальной процентной ставки, в пределах которой резиденты-заемщики (кредитополучатели) не могли предусматривать в договорах выплаты за пользование полученным займом (кредитом) и, соответственно, проводить на их основании операции. Не лишним будет упомянуть, что до фактического получения займа (кредита) заемщик обязан был зарегистрировать договор о его получении в территориальном органе НБУ.

В нынешних условиях регистрация заменена информированием банковского учреждения по заявительному принципу, которой осуществляется в автоматизированном режиме. На практике это происходит следующим образом. Уполномоченный банк резидента (в котором открыт инвалютный счет резидента для осуществления денежных расчетов по «долговому» договоре перед нерезидентом-кредитором, вносит данные о таком договоре, в автоматизированную информационную систему Нацбанка с помощью учетной записи. Объем и перечень такой информации приведен в приложении к пункту 13 раздела III Положения, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 №6.

Заслуживает внимания тот факт, что вышеупомянутое требование по информированию НБУ не распространяется на тот случай, когда обслуживание займа осуществляется через инвалютный счет открыт резидентом за границей, без привлечения счета в Украине.

Следует также заметить, что в случае наличия у резидента инвалютного счета в Украине и намерения использовать этот счет для денежных расчетов по внешним заимствованиям от нерезидента, то по такому резидентуостается право обратиться в обслуживающий банк и сообщить о своих намерениях. Правда сделать это нужно до фактического осуществления операций по инвалютному заимствованию.

Что касается условий установленных в договоре займа/кредита, в частности, размеров процентных ставок, следует также обратить внимание на следующее.

До февраля этого года максимальные процентные ставки учитывали вид валюты заимствования, тип процентной ставки, срок пользования заемными средствами по договору и определялись, в общем случае, на дату регистрации такого договора Национальным банком. Если же в дальнейшем происходили изменения в случае пересмотра срока кредита, или увеличение общей суммы кредита, пересмотра размера платежей, влияющих на размер выплат за пользование кредитом (процентной ставки, комиссий, неустойки, других установленных договором платежей, в том числе тех, что есть санкциями за ненадлежащее исполнение договора), максимальная процентная ставка, которой должны придерживаться в соответствии с договором с учетом таких изменений, также подлежала пересмотру и определялась на дату внесения соответствующих изменений в регистрацию такого договора.

Дифференциация размера ставки для первой группы Классификатора иностранных валют была связана со сроками заимствований и составляла от 9,8% годовых до 11% годовых. Для плавающей процентной ставки - ставка LIBOR для трехмесячных депозитов в долларах США плюс 750 базисных пунктов. А для валют второй и третьей групп Классификатора - по ставке не превышающей 20% годовых. Указанные размеры внешних заимствований резидентов были установлены еще постановлением Правления НБУ №363 от 03.08.2004 года, которое утратило силу в феврале 2019 года. Иного нормативного документа, который бы определял правила установления ставок заимствований пока еще не принято. Сейчас любые ограничения по установлению ставки по заимствованиям от нерезидента отсутствуют. Но есть важный нюанс, связанный с осуществлением банковскими учреждениями финансового мониторинга валютных операций, в том числе путем установления индикаторов отнесения операций к сомнительным валютным операциям. Указанный анализ осуществляется на основании документов и информации, которые банковское учреждение имеет право получить от резидента-заемщика (кредитополучателя). И хуже всего, что может быть следствием негативного заключения по результатам такого анализа, в частности, несоответствие условий кредитования рыночным условиям, это отказ банковского учреждения в обслуживании данного кредита (займа).

Итак, если систематизировать нововведения относительно получения от нерезидентов займов, возвратной финансовой помощи в иностранной валюте и их использовании картина следующая.

 

  • Безусловность получения займа через уполномоченный банк исключительно безналичным путем через счета резидентов открытые в иностранной валюте. При этом зачисление возможно как на текущий валютный счет резидента в Украине, так и на открытый им валютный счет за рубежом.
  • Возможность перечисления нерезидентом-заимодавцем (в счет предоставленного займа) долговых обязательств резидента-заемщика перед другим нерезидентом, который является кредитором такого резидента.
  • В общем порядке (за некоторыми исключениями) полученные заемные валютные средства подлежат обязательной продаже на межбанке (в размере и порядке, установленном на день получения, что на сегодня составляет 30% поступлений).
  • В случае приобретения резидентом инвалюты с целью необходимости ее перевода по существующим кредитным обязательствам нерезиденту, указанные операции могут быть осуществлены исключительно уполномоченным банком, через который осуществляется обслуживание такого договора. Очевидно, что указанная банковское учреждение обладает всей документально подтвержденной информации о наличии, объемах и сроках таких расчетов. И как следствие, существует банковский контроль по превышению объемов расчетов установленных договором.
  • Существование либерального законодательного подхода к возможности резидентом накапливать инвалюту исключительно с целью выполнения долговых обязательств, о которых идет речь.

 

Все вышесказанное не охватывает все практические нововведения, связанные с внешними заимствованиями. Не менее интересными считаются законодательные вопросы получения займов (кредитов) от нерезидентов в национальной валюте Украины (да, это тоже возможно!), а также обслуживание займов (кредитов) с использованием счетов открытых за пределами Украины.

С уважением,

Татьяна Савчук

Руководитель практики трансфертного ценообразования и аудита

ID Legal Group

Татьяна Савчук

Оставьте Нам Ваши контакты и Мы с Вами свяжемся

ID Legal Group
ID Legal Group