Завантаження сайту

Складання розрахунку коригування з типом причини 20 (помилково виписана на 2 подію), - Наталія Сухарева, аудитор ID Legal Group

Складання розрахунку коригування з типом причини 20 (помилково виписана на 2 подію), - Наталія Сухарева, аудитор ID Legal Group
13.02.2020

Днями до нашої Компанії за консультацією звернувсяКлієнт за допомогою у складанні розрахунку коригування на помилково виписану податкову накладну. Давайте проаналізуємоситуацію та складемо даний розрахунок коригування.

Ситуація у клієнта наступна: підприємство відвантажило продукцію у вересні та по першій події виписало податкову накладну та зареєструвало її в ЄРПН, а в жовтні отримало від покупця оплату та повторно зареєструвало податкову накладну на 2 подію.

Так як показники звітності формуються на підставі первинних бухгалтерських документів, а показники звітності з ПДВ повинні відповідати даним бухгалтерського обліку, тому за жовтень сума ПДВ по 2 події не включається до складу податкової декларації (ЗІР, категорія 101.23).

При помилковій реєстрації податкової накладної показники ліміту ПДВ зменшилися, тому  необхідно скласти розрахунок коригування до податкової накладної з типом причини 20, щоб їх відновити.

Оскільки РК складаємо вперше, тому звертаємо увагу на наступне:

  • у лівому верхньому кутку зазначаємо тип причини 20, але без позначки “х”;
  • розрахунок коригування реєструє покупець;
  • зазначаємо до якої помилково виписаної податкової накладної робимо коригування;
  • в графі 2.1 код причини вказуємо “301”;
  • в графі 7 зазначаємо обсяги з “-”;
  • графа9 та 10 не заповнюється;
  • в першому полі під розділом Б зазначаємо правильно виписану податкову накладну;
  • друге поле залишається не заповненим.

З повагою,

Наталія Сухарева

Керівник податкової практики

ID Legal Group

Наталія Сухарева

Залиште Нам Ваші контакти і Ми з Вами зв'яжемося

ID Legal Group
ID Legal Group