Tax Pod Cast: Інтерв’ю «Українські біженці в ЄС – оподаткування та декларування»

00:02
[музика] [музика] [музика] Всім доброго дня вас вітає Асоціація адвокатів України ми розпочинаємо наш онлайн бізнес-марафон під назвою український біженців в ЄС оподаткування та декларування не забувайте підписуватись ставити вподобайки та надсилати свої запитання до чати розпочинає наш марафон пані Анна прошу Дуже дякую по-перше Я хочу подякувати Ользі дмитрієві Та яка є головою Асоціація адвокатів України що вона надала нам цю платформу для нашого соціального онлайн-марафону для наших тимчасової переміщених осіб також хочу

01:47
висловити подяку нашій державною податкової служби України яка погодилась бути хедлайнером даного заходу вона опікується з цими питаннями і зараз вона буде надавати інформацію щодо цих заходів які здійснюються роз’яснювати деякі питання також хочу подякувати нашому інформаційним партнерам це газета Все пробувала авторський облік проект податковий вісник України Юридична газета та міжнародне товариство польських підприємств В Україні які приймали дуже жваву участь в нашому організації соціального марафону

02:20
на предлоді декларування за 22-й рік доходів фізичних осіб України які яке повинно закінчитися до 1 травня 23-го року виникає безліч запитань у наших українців які тимчасово мешкають за межами України яким чином декларувати що декларувати як визначати податковий резиденство де подавати декларувати декларацію і яким чином відображати відповідний соціальної допомоги в своїх деклараціях хочу представити в наших сьогоднішніх спікерів це Тетяна мігас директор Департаменту оподаткування фізичних осіб державної податкової

03:00
служби України Владислав Войнов Заступник директора Департаменту оподаткування фізичних осіб Начальник Управління Державної податкової служби України Алеся Баранова консультант експерт з міжнародного оподаткування питань податкової резиденції вона буде розкривати питання щодо оподаткування Великобританії Олена макеєва Голова Ради директорів аудиторської фірми Аксенова та партнера вона буде розкривати оподаткування в Німеччині Наталя Радченко експерт з міжнародного бізнесу партнеркам керівник юридичного

03:30
Департаменту Lego House Poland вона буде розкривати питання щодо оподаткування в Україні в нас буде ще експерт це франшик довіль спеціаліст Полякова права зокрема у сфері податку на доходи фізичних осіб юридичної компанії Республіка Польща Ми надіслали нашим спікерам 4 найпоширеніші ідентичні приклади доходів за 22-й рік які могли би отримати тимчасове переміщення особи з метою розкриття законодавчих вимог країн Німеччини Великобританії Польщі та України щодо оподаткування декларування визнання та втрати статусу оподаткового

04:09
резиденства відповідно де вони повинні подавати декларації за 22-й рік питання які були надіслані це перше якщо отримують виплати від міжнародних благодійних організацій чи урядів Та не мають доходів на інших доходів друге отримують тільки соціальні виплатити та мають дохід за межами території України не отримують виплат але отримують дохід на територію України у вигляді заробітної плати або від підприємницької діяльності тобто фопів і четверте яке працюють за кордоном отримують доходи та сплачують податки за кордоном та

04:46
одночасно дистанцій но працюють на українські компанії або її фопами на території України зрозуміло що перша та наймасовіша хвиля наших біженців була у період лютий квітень 22-го року тобто вони вже перебувають за межами України більше ніж 183 дні відповідно до вимог міжнародних угод більшість з них має центр життєвих інтересів в країні де отримувати тимчасовий притулок Хочу зазначити що 28 березня голова комітету Верховної Ради України з питань податкової політики пан гетьманців а публікав опублікував по

05:26
своїх соціальних мережах де акцентував що відповідно до податкового кодексу України більшість тимчасове переміщених разів втрачають податкову резидентство України та не повинний подавати податковий декларації про дохід за 22 рік в цьому вже можна зробити висновок що повинна подавати в країнах перебування відповідно постає питання щодо біля 10 мільйонів наших українських громадян граждан які можуть потенційно втратити статус податкового резидента України постає питання щодо уникнення подвійного оподаткування за період 22-го року та

06:03
організаційному механізму сплати зарахування податків за 22 вже за 23 рік найголовніше те це порядок визначення податкового резиденства і країни податкового резидентства ще є набори що питання це єдиний податок який не враховано в угодах проникнення подвійного оподаткування тому всі ці питання ми сьогодні будемо розглядати і я пропоную почати з Державної податкової служби яка є У нас хедлайнером цього питання І послухати що вони нам скажуть по-перше з податкову резиденса по-друге з порядку декларування тих питань які ми вже

06:44
озвучували Тетяна вам слово так Добрий день шановні присутні ну по-перше хотілось би подякувати що Державна податкова служба запросили А зі свого боку хотіла б сказати що Державна податкова служба завжди погоджується на такі зустрічі для того щоб почути актуальність таких питань яка постає перед нашими громадянами фізичними особами фізичними особами підприємцями для того щоб ми разом знаходили якісь спільні рішення ми завжди готові до живої дискусії ми готові до роз’яснень І ми готові чути ті питання

07:36
ну які можливо є проблемними можливо є болючими для того щоб разом з міністерством фінансів ініціювати відповідні зміни у разі якщо вони потрібні передивляючись ті питання які ми отримали на початку цього заходу ми розуміємо що да так більшість наших фізичних осіб наших громадян які тимчасово покинули нашу територію у зв’язку особливими діями вони опікуються перш за все А чи необхідно сплачувати податки де їх необхідно сплачувати з яких сум доходу їх необхідно сплачувати тому я спробую коротенька окреслити те що вже

08:30
ми розуміємо розуміємо разом з міністерством фінансів розуміємо з разом з комітетом податкової та митної політики тому хотілось би одразу зазначити наступне так дійсно на сьогоднішній день Багато наших громадян отримують соціальну допомогу від інших країн тому ще в минулому році було прийнято рішення державою підписано відповідні зміни відповідно до яких ця допомога яку отримують наші громадяни звільняються від оподаткування можемо податком на доходи з фізичних осіб Але ми всі з вами розуміємо що на сьогодні в Кодексі є

09:18
така норма яка передбачає обов’язки обов’язок подання декларації про майновий стан та доходи із зазначенням такої Суми доходу у вигляді соціальної допомоги але одразу хочу сказати що на сьогодні вирішується питання ми пропрацьовуємо його разом з комітетом разом з міністерством фінансів щодо звільнення від обов’язку подання декларації тих фізичних осіб які отримали лише дохід у вигляді соціальної допомоги від іноземних держав крім цього хочу сказати що на сьогоднішній день так дійсно декларація в нас повинні подавати лише фізичні

10:06
особи громадяни які є податковими резидентами України крім цього якщо ми з вами вже розуміємо що статус податкового резидента є головним на сьогодні Да і в кожної країни він визначається відповідно до існуючого діючого законодавства кожної країни у країні це Податковий кодекс в Німеччині і в інших державах це закони тих країн і якщо в нас є якісь [музика] суперечливість щодо визначення податкового статусу то ми всі звертаємося до міжнародних конвенцій до договорів про уникнення подвійного оподаткування і

10:58
головний головний критерій за яким відбувається визначення податкового статусу так дійсно це і центр життєвих інтересів і перебування за межами України понад 183 дні і деякі країни вже дійсно розуміють що наші громадяни фізичні особи стають податковими резидентами інших країн Але ми не повинні забувати про те що якщо громадянин України має бажання і він розуміє що після закінчення бойових дій він буде повертатися в Україну держава Україна буде опікуватись і допомагати таким особам залишитись в статусі

11:53
податкового резидента України що для цього потрібно зробити по-перше ну надати докази Скажімо так свого бажання яким чином на сьогоднішній день одним із доказів так дійсно є довідка про підтвердження статусу податкового резиденту яку ми можемо отримати на сайті податкової служби України але вона не є визначальною не всі країни і відповідно до міжнародних конвенцій її визнають але вона стане одними з тих критеріїв який буде допомагати уповноваженому уповноваженому компетентному органу України доводити в

12:46
процедурі узгодження дій щодо підтвердження статусу податкового резидента України процедура взаємного дослідження передбачає перш за все надання письмової заяви листа звернення до такого уповноваженого органу тобто якщо я є тимчасово переміщеною особою і виявила бажання залишитись податковим резидентом Я маю звернутися до Міністерства фінансів України саме на сьогодні в більшості міжнародних конвенцій Саме цей орган є уповноваженими компетентним для вирішення вирішення цих питань і зазначити про такий свій намір

13:38
така процедура є сприйнятливою і ми всі розуміємо що Україна в любому випадку буде допомагати нашим громадянам залишитись податковими резидентами ті хто прийняв рішення а ми розуміємо що Багато наших тимчасово переміщених осіб вже дійсно змістили центр особистих інтересів вони крім соціальної допомоги інтегруються в життя інших країн вони вже працюють отримують заробітну плату Діти інтегруються відвідують заклади освіти і якщо вони дійсно мають бажання залишитись там Ну тоді так вони приймають правила

14:37
гри Да і правила оподаткування які існують в інших країнах і тому вони вже відповідно до норм законодавства тієї країни повинні подавати податкову звітність та сплачувати податками за умовами і правилами тих країн ті хто залишається в нас то повторюся податковий резидент України так дійсно має подати декларацію про майновий стан та доходи і зазначити ті доходи які були отримані Але ми з вами розуміємо що може скластися така ситуація коли податок був утриманий як на території України наприклад та же мама ну більшості це

15:31
жінки які з дітками виїхали Да вона отримує дистанційно працює отримує заробітну плату від податкового агента в Україні податок утримується в Україні на території іншої країни вона отримує соціальну допомогу Можливо вона отримує також дохід у вигляді ну тією заробітної плати і утримуються податки Там саме процедура взаємного узгодження надає право вирішити це питання і тут ми стаємо про те що терміново кончена конче потрібно вносити зміни до міжнародних конвенцій в частині того хто буде повертати податок в ході процедури

16:17
взаємного узгодження якою від України займається Міністерства зовнішних зв’язків разом з міністерством фінансів Тобто наш Уряд будуть з’ясовувати всі питання і приймати рішення сказати одразу що Україна буде повертати сплачені податки в Україні так неможливо оскільки на сьогоднішній день всі податки які сплачуються на території України ідуть на фінансування збройних сил України а це всі соціальні виплати виплати бюджетним установам працівникам бюджетних установ виключно Ідуть за рахунок донорських

17:09
виплат тому саме це повторюся через процедуру взаємного узгодження можлива вирішити це питання так дійсно деякий час така ситуація буде але вона механізм існує і вона може бути вирішено крім цього про що я б хотіла ще зазначити про терміни подання декларації про майновий стан і доходи Так в цьому році термін незмінний до 1 травня 2023 року необхідно подати декларацію про майновий стан та доходи та задекларувати ті доходи які були отримані за кордоном у разі прийняття відповідних змін до кодексу а вони найближчим часом

18:08
плануються бути прийнятими бо законопроект вже є тому якщо буде це тільки дохід у вигляді соціальної допомоги від іноземних держав декларацію подавати не буде не буде необхідності А якщо крім цього доходу фізична треба отримувала будь-який інші доходи то такі дохід необхідно зазначити в податковій декларації і в нас на сьогодні є така процедура щодо зменшення нарахованої Суми податку з цього доходу у вигляді сплачених податків на суму сплачених податків за кордоном для цього необхідно мати довідку від податкового органу тієї

18:58
країни Скільки податків було сплачено і у разі якщо крім цього доходу буде ще і соціальна допомога То і вона звільнена ми з вами розуміємо що для підтвердження звільненого доходу який ми будемо декларувати в декларації про майновий стан та доходи необхідна мати також підтвердження що це сума дійсно є соціальної допомоги яка не оподатковувалась в цій країні яка не буде оподат дивитись в Україні декларацію наших громадяни можуть подавати в будь-який спосіб через електронний кабінет поштою тобто будь-який зручний сервіс крім

19:46
цього щодо заповнення і подачі декларації Хочу зазначити що на сьогоднішній день вже реалізовано для наших громадян фізичних осіб зручний сервіс щодо автоматичного перед заповнення цієї декларації трошки змінений інтерфейс Він більш сприйнятливий для тих громадян які не часто Або можливо взагалі не подавали недекларували ніяких доходів бо в них був відсутній обов’язок На сьогодні це може можна зробити дуже просто крім цього до 1 травня ми з вами розуміємо що на сьогодні триває війна в когось можливо

20:35
відсутні електронний для підпису цієї декларації тобто неможливо подати але і електронний ключ можна получити через додаток дію і підписати таку декларацію і у зв’язку з воєнним станом можливо подовжити строки подання такої декларації у зв’язку з відсутністю можливості її подати це і нам дає стаття 69.1 податкового кодексу і стаття 102.6 тобто до кінця року можливо подовжити термін подання декларації про майновий стан та доходи що хотілось би зазначити ще Ну оскільки мова йде ще про тих хто є фізичними

21:31
особами підприємцями то основний меседж який якщо фізична особа є підприємцем вона зареєстрована була зареєстрована і сплачувала податки так за більш прийняти лівою пониженою ставкою в Україні то ті хто її не лишає цього статусу Вона має право і може подовжувати сплачувати наприклад єдиний податок доставкою 5%, але для цього необхідно повернути гроші в Україну і застосовувати цю понижену привабливу ставку якої немає в інших країнах для того щоб здійснювати свою підприємницьку діяльність і сплачувати податку

22:23
і наголошую клас про те що сплата податків буде повинна відбуватись в одному місці І у разі якщо фізична особа не згодна з якимось із таких підходів вона повинна вступити в процедуру взаємного узгодження тому Ну от це основні меседжі які я б хотіла окреслити я думаю що більш детально ми будемо зупинятися коли буде дискусія в частині того що будуть питання ми будемо підключатися і надавати Своє бачення і свої відповіді коли виникнуть питання хотілось би для нас також цікаво послухати інших спікерів які є

23:20
експертами з питання оподаткування в інших країнах для того щоб ми також ну для себе розуміли в якому напрямку нам рухатись далі І ми готові відповідати на запитання тому Дякую дитина я дякую Чи можу я задати уточнити ще одну головну деталь тому що все що ради чого зараз все проходить це податкова резидентства країни відповідно визначення податкового резиденства або втратили його визначає де ти будеш подавати декларацію і де ти будеш оподатковуватися за доходом за 22-й рік у вас спочатку прозвучав дуже цікавий

24:08
мисочка на того що я можу наприклад себе якщо я перебуваю за межами України вже там с лютого більше року відповідно там знаходиться центр життєвих інтересів але тут суєта тут батьки тут ще щось інше відповідно я там отримую доходи є соціальну допомогу а в Україні є є фобом відповідно ви сказали що я можу самостійно визначитись з Податковим резиденством України Я не хочу втрачати податкову резидентство України але відповідно податкового кодексу і вимог міжнародних угод Я попадаю под податкову резидентства той країни в якої я

24:50
знаходжусь можна більш детально от вказати що я повинна зробити мої алгоритм дій щоб залишитися податковим резиденством резидентам України бо я дуже хочу бо я не хочу сплачувати там доплачувати 20-30% доходів фопа в Польщі а або в іншій країні відповідно я тобто написати лист Мінфіну Просто написати але буде там щось розроблено або розробляється який будуть механізм узгодження між країнами вот это більш всього цікавить цей механізм існує насправді він не з’являється під воєнний стан який на сьогодні триває в

25:34
Україні Так він є він існує Він працює так дійсно необхідно звернутися щодо покрокового інструкції якоїсь то дійсно Міністерство фінансів завершує і податкова служба разом відпрацьовується ці кроки крок за кроком що необхідно робити громадянину і як буде тривати Ця процедура взаємного узгодження тому я думаю найближчим часом ми зможемо побачити таку інструкцію як на сайті Міністерства фінансів так і на сайті ДПС України це дуже важливо враховуючи що те що декларування буде до 1 травня часу дуже

26:24
мало Я вважаю що процедура взаємозгодження буде ну досить тривало Відповідно дуже важливо то що ви сказали що термін подачі декларації якщо це неможливо подати зараз він буде продовжений для всіх кажу якщо щось страшне то максимально що на що ви втратитесь цей штрафна санкція за несвоєчасну подачу декларацію якщо не помиляюсь там 340 грн вона тому ризик в даному випадку лише 340 гривень для того щоб визначитись з Податковим резиденством України Якщо ви вже визначили що ви будете податковим резидентом тої країни в якій ви

27:03
знаходитесь то треба лі- треба Зніматися з податкового обліку в наші податкові Ні ну громадяни фізичні особи Ну вони не повинні зніматись Ні з якого обліку вони просто ну приймають статус податкового резидента іншої країни і починають своє життя і податкове життя на умовах і правилах тієї країни де вони знаходять Добре дякую тоюсь не надо підтверджувати статус втручання податкового резидента України і ще головніше що на що я хочу звернути увагу тих тих глядачів які нас зараз дивляться бо були дуже багато

27:46
запитань щодо декларування соціальної допомоги в Україні відповідно ще раз Вона не декларується якщо ви маєте тільки доходи від соціальної допомоги які ви отримуєте в країни в якій ви перебуваєте Вам не потрібно буде подавати декларацію в Україні до 1 травня 22 року правильно хоче трошечки підправити декларація ще раз декларація подається податковими резидентами України на сьогоднішній день обов’язок подавати декларацію є також і у тих фізичних осіб наших громадян які отримують лише соціальну допомогу але

28:32
найближчим часом буде змінена ця норма і буде звільнено таких громадян від обов’язку декларувати звільнений дохід тобто соціальну допомогу Буде декларуватись лише інший дохід відмінний від соціальної допомоги Добре дякую Я зараз пропоную перейти до оподаткування країн Німеччини Великобританії та Польща а після цього ще прийти в питання дискусії вислухавши вимоги цих країн до наших тимчасово переміщених осіб Я хочу надати слова але ні макеєвої другий дім тому вона там розбирається [музика] маю нагоду рекомендувати дуже класний

29:29
відеоролики у Олени є щодо оподаткування в Німеччині дуже якісне те що є якщо Хто знаходиться в Німеччині Будь ласка заходьте на YouTube канал Олена макеєвої там дуже два класних інформаційних роликах Олена будь ласка в першу чергу Дякую за класну ідею чим більше таких марафонів вебінарів буде відбиватися тим єсніше буде картинка зі статусом податкового резидента я дякую Тетяні яка поділилася позицією податкової яка напевно узгоджена з міністерством фінансів тому що питань дуже було багато до податкової Але тим не менш В мене

30:11
залишилось ще купа питань тому що мені здається що ми не маємо говорити Сьогодні про те чи можуть українці самостійно обирати статус податкового резидента ні українці не можуть обирати самостійно статус податкової резидента України чи інших країнах тому що є угода про виникнення подвійного оподаткування вона визначає чіткий алгоритм І я так думаю що оцих справ взаємного узгодження буде дуже багато якщо позиція податкової Міністерство фінансів не буде достатньо чіткою якщо не буде алгоритму прописано

30:49
це перше що я хотіла сказати до виступу пані Тетяни і друге процедури взимного узгодження Я сподіваюся що нас слухають українці сьогодні моя цільова аудиторія це саме вони то процедура земного узгодження – це на роки це дорого і це назавжди що всі зможуть з нею скористатися тому що є певні вимоги вони прописані в Конвенції в нашому Податковому кодексі і невиконання певних умов може дати наші податкові підстави не починати процедуру взаємозгодження А ще треба бути чесними і говорити що процедура взаємного узгодження

31:29
передбачає дискусію між податковими органами щодо права застосування конвенції застосуванням типових коментарів до типової конвенції CD і англійською мовою яка можливостей в нашій податковій захищати наших громадян англійською мовою з посиланням на роз’яснення коментарі до конвенції фахова упираючись на міжнародне законодавство Я думаю що там якщо є такі люди в податкові то це пшениці тому процедура взаємозгодження це на роки тому не купайтеся в ілюзіях треба дивитися правді в очі і зараз поговоримо

32:10
про Німеччину дякування що зробила посилання на мій канал Справа в тому щоб в Німеччині мають право консультувати лише податкові консультанти які сертифіковані тут і мають доступ до цієї професії на цьому ринку я такого доступу не маю сертифікація це десь 10 років займає дуже складний іспит мало хто його здає але в мене є дуже гарний товариш тут це Дмитро сонкін який є сертифікованим аудитором податкового консультантом в Німеччині він сам Original from Ukraine але там з часів школьного зі школи вже проживають в

32:46
Німеччині звісно тут отрималах освіту і ми записали спеціально випуск є з ним про оподаткування про правила оподаткування в Німеччині він спілкується з профільними депутатами або доставом і так само бере участь у різнома нітних дискусіях як ми сьогодні за участю та міністерстві фінансів і нашої податкової а друга частина Ми зібрали питання які слухачі залишили Ми відповідаємо Власне кажучи на питання розглядаємо різні кейси які про які сьогодні на початку говорила Анна Ну і я розкажу сьогодні 15 фактів про

33:21
Німеччину і з того що ви ті громадяни України які сьогодні тимчасово перебувають в Німеччині і мають же ознаки того що вони стали податковим резидентами Німеччини Щоб ви були громадяни колегії шановні друзі обізнані Отже загальний алгоритм прописаний в він однаковий у всіх конвенціях проникнення подвійного оподаткування які підписані Україною алгоритм такий спочатку визначається місце постійного проживання якщо є місце постійне постійно проживання і в Україні і в іншій країні то тоді досліджують за

34:02
центр життєвих інтересів центр життєвих інтересів включає особисті економічні далі місце постійного про звичайного проживання тобто де людина звичайно проживає більшість часу на рік і якщо не можна визначити то громадя мистецтвом і такі алгоритм він застосовується всіма абсолютно країнами і має застосовуватися в тому числі Україною яка є стороною міжнародного угод Про постійне оподаткування і є відповідні коментарі до типового конвенції уср які не якими теж треба вони не є частиною нашого законодавства ми зобов’язані їх

34:39
використовувати які визначають що є постійним місцем проживання і місце звичайно ми проживання і тут важливо що постійне місце проживання – це не лише у власності житло а також і житло яке орендується фізичною особою відповідно місце звичайно проживання тобто де частіше проживає людина і це дуже легко перевірити по паспорту по печатках по даних міграційної служби де більше часу провели українці одразу скажу що мені відомі Я знаю українців які дуже гарно володіють міжнарод законодавством вони не хочуть змінювати статус податкового

35:21
резиденту тому що дійсно податкова політика в Україні виглядає найпривабливішу найпривабливішею в порівнянні з країнами Європейського Союзу але ті хто вже поїхали зараз і живуть в інших країнах вона розуміють що податки назавжди є означальним визначальним в у прийнятті рішення де жити тому що якість життя Люди зараз відчули що і дороги і медицина і все і освіта куди сплачується Куди йдуть податки які вони сплачують тому дуже легко якщо там місце постійно проживання зазвичай Ми всі маємо одразу двох країнах хто проживає в іншій країні

36:01
центр життєвих інтересів визначається Зараз трошки поговоримо це економічні Я сказала і особисті інтереси то місце може теж дискутувати то місце звичайно проживання скільки днів людей людина прожила в тій чи іншій країні дуже легко визначити так от ті які хочуть залишатися податковими резидентами України вони не знаходяться довгий час в одній країні вони відповідно в одній країні місяці-2 переїжджають в іншу країну тобто воно завжди рухаються для того щоб їх статус визначався саме по громадянство от таких людей одиниці тому

36:39
що коли є діти коли нема грошей і потребуєш соціальної допомоги то навряд чи ти зможеш собі дозволити тому більшість українців які сьогодні знаходяться в інших країнах і тимчасово проживають через те що в країні війна вони можуть самостійно визначити місце звичайного проживання просто порахувати кількість днів які вони проходять проживають в тій країні Де зараз знаходяться у порівнянні наприклад з українцями чи з іншими країнами і визначити де вони є мають статус податкового резидента Отже факти про

37:13
Німеччину в Німеччині принципи оподаткування абсолютно єдині для всіх жодних виключень для українців які тимчасово проживають в Німеччині і застосовуються принцип паритетності та солідарності уряд Німеччини прийняв рішення підтримувати українців надавати соціальне житло і надавати фінансову допомогу безкоштовне навчання я не знаю чи обізнані всі тут в Німеччині безкоштовно українці вивчають німецьку мову як ходять на роботу через півроку вони складають іспит b1 і потім будуть підуть на біржу праці і будуть працевлаштовані

37:49
Тобто їм тут в принципі Нема коли працювати вивчають мову і от все це допомога яка надається в Німеччині і Німеччина одна з тих країн де виплачується соціальна допомога і гроші на дітей і вона достатньо достатня і для того щоб проживати і харчуватися багато хто отримав соціальне житло достойне Хтось ще перебуває переживає в таких спеціальних соціальних місцях облаштованих але в принципі німецькі на німецький уряд дбає про українців так от все це відбувається за гроші платників податків в Німеччині За рахунок

38:28
податків Які німці сплатили тому очікується що українці вони інтегрується заробляти і платити податки в бюджетні Німеччини тому принцип паритетності солідарності жодних виключень не може бути до українців тому що це буде несправедливо по відношенню до німців які чесно сплачують податки далі друге наявність місця постійно проживання в Німеччині підтверджується договором оренди на довготривалий строк умовно є ключі на квартиру і відповідно Маєш місце проживання в Німеччині це прописано в локальному законодавстві і

39:05
в Німеччині можна зняти лише RB на для відпустки але в принципі якщо ти можеш хочеш зняти квартиру з мінімум рік а той два роки Тобто ти завжди довготривалий строк третє принцип громадянства застосовується до людей які мандрують постійно тобто якщо ви не знаходитесь в одній країні не маєте житло а постійно переміщується як вже сказала то тоді застосовується принцип громадянства правило четвертий факт правило 183 дні застосовується виключно доходів у формі заробітної плати а до інших видів доходів застосовується загальний

39:42
загальні правила тобто 183 дні важливо визначати коли людина працює в штаті наймана як наймана праця якщо інший випадки то там не обов’язково 183 дні може бути 150 днів говориться про те що більшість часу де людина проживає і в Конвенції 183 дні вказано у всіх моментів лише в частині оподаткування найманої праці решта інших випадках застосовується загальний алгоритм визначення статусу податкової резини з якого я почала далі центр життєвих інтересів включає особисті економічні в Німеччині діти з

40:25
мамою вже діти визначають ключову роль тобто якщо мама з дітьми то вона особисті інтереси має точно в Німеччині не важливо де знаходяться друзі батьки мова йде про перший рівень споріднення і навіть якщо є чоловік в Україні вона з дітьми знаходиться в Німеччині то особисті інтереси їх будуть в Німеччині економічні визначаються з урахуванням не лише факторів де [музика] заробляє тут застосовується принцип територіальності Тобто де людина фізично працює Неважливо хто її платить догони але є інші фактори які впливають і

41:03
досліджуються тобто і офіційне працевлаштування і ведення підприємницької діяльності де воно ведеться і наявність рахунків і нерухомість і дружні стосунки і політичний вплив і світський прийоми і коментарі в ЗМІ як німці майстри в податковому законодавстві тут більшість літератури яка існує вона існує саме про податків в принципі в європейських країнах 805% всієї літератури вона саме з Німеччини Тому що тут найбільше зарегульований всі правила тому не лише гроші а дуже комплексний підхід використовується для того щоб визначити

41:42
де є економічні інтереси людини далі шоста до оподаткування доходів застосовується принцип світового прибутку і тобто і в Німеччині в Україні і в інших країнах світу Тобто всі прибутки якщо ти визначає якщо тебе Ти є податковим резидом Німеччини то абсолютно всі прибутки і в Німеччині в Україні і по світу ти маєш декларувати в Німеччині тобто не важливо де джерело доходів і ключове дв-10 діяльність в якій країні принцип територіальності де фізично проживає людина де вона є податковим президентом і цей принцип

42:16
застосовується як до дохо у формі заробітної плати так і до підприємницьких доходів умовно якщо людина працює на українському роботодавця але проживає в Німеччині є податковим резидентом Німеччини то вона має задекларувати свої доходи у вигляді заробітної плати в Україні і сплатити податки те ж саме стосується фізичної особи підприємця в Німеччині немає спрощеної системи оподаткування оподатковується всі однаково за прогресивною шкалою то відповідно якщо фізична особа підприємець живе в Німеччині і працює як ФОП в Україні

42:53
навіть якщо на українські рахунки отримує гривню за свою роботу все рівно має декларувати в Німеччині платити податки в Німеччині отже як бачимо в нас буде виникати подвійне оподаткування з одного боку сплачується податків у випадку нейманої праці і фізичної особи підприємця в Україні а з іншого боку буде оподаткування в Німеччині і оце питання не вирішується би за процедуроюзенного узгодження тому що є угода і україна має усунути подвійний оподаткування резидентів Німеччини і це буде обов’язок України безпосередньо

43:31
йдемо далі про Німеччину значить в Німеччині діє прогресивна шкала оподаткування від 0 до 42% іноді застосовується ставка 45% окрім того є соціальні виплати Це близько 50% додатково зазвичай роботодавець співробітник сплачують пополамці соціальні виплати але якщо мова йде про підприємця то він самостійно буде платити Десь 22%. ще соціальних зносів От і є ще церковним податок ставка починається від нуля доходи які нижче ніж 9984 євро на рік оподатковується заставку 0 А далі геометрична прогресія від 14 до 40% і є

44:21
межа коли використовується 42% і 45%, тобто прогресивна шкала дивіденди і проценти оподатковуються за ставкою 25%. в Німеччині застосовується непрямі Методи контролю банківська таємниця відсутням і податкові органи мають право самостійно визначити розміри доходу податкового резидента та нарахувати податки умовно якщо українець українка не подала декларацію то податкова може визначити її доходи це дуже просто в Німеччині тому що наприклад медичне страхування визначається від суми світового доходу у відсотках

44:58
і ці дані має подати людина в страхову компанію якщо мова йде про здійснення не це не ті люди які мають соціальну допомогу і отримують безкоштовно медичні страхування від Країни про тих хто які самі тут проживають отримують свої доходи і самостійно придбають собі медичне страхування так от вони надають документи в страхову компанію про свої доходи і відповідно визначається відсоток скільки вони мають заплатити за медичне страхування буквально нещодавно Мій знайомий розказував що йому встановили 19.1 відсоток від його

45:36
доходів Він має платити в касу медичну в якості його страхування це не пенсійне це медичне так от Дмитро якраз в цьому в нашому випусках Розказує що страхова подає ці дані податкову Тобто оподатковує всі будуть дані про доходи наших громадян А є інші можливості як дізнатися як як живуть Українці в Німеччині і самостійно нарахувати податки і надіслати вимогу з вимогу задекларувати доходи сплатити податки далі довідка підтвердження про статус податкової резиденту України не захищає українців від під час визначення статусу

46:14
податкова резина Німеччини тобто байдуже Яка у вас довідка навіть якщо у вас є ви її зробили в Україні але ви є податковими резидентом Німеччини це довідка вам ніяк не допоможе тому що міжнародні угоди мають вищу силу як в Україні такі в Німеччині наступний Фактор ключовий це факт строки подання декларації вони різняться від того самостійна людина подає декларацію або через податкового консультанта податкові консультанти я вже сказала на сертифіковані мають пройшли процедури дуже важку процедуру допуску до цієї

46:50
професії визнаються податковим органами так от якщо самостійна людина подає декларацію то через ковід в цьому році вони продовжені строки за 22-й рік до 30 вересня 23-го року якщо разом з Податковим консультантом то аж до кінця липня 24-го року тому кейсин швидкі будуть в Німеччині строки достатньо великі для подання декларації і це пов’язано з тим що тут декларування тут ініціативна там я думаю 99,9%. тому що німці дуже свідомі і вони ні не задають собі питання платити не платити декорувати на декорувати І от податкова

47:33
консультантів не вистачає на всіх навряд чи українці зможуть самостійно розібратися як подавати річну декларацію в Німеччині тому що для цього треба знати мову і знати всі нюанси тому я вже знаю що сьогодні українці знаходяться своїх податкових консультантів в Німеччині Добре що є українці які пройшли цю процедуру і можу допомагати нашим українцям далі відповідальний за несплату податків і недекларування шалена ухиляння від спати податків карається позбавлення волі терміном до 10 років чи штрафом штраф може бути 60 до 60% від

48:12
суми податковозобов’язання кримінальна відповідальність в Німеччині починається з несплаченого першого центру понад якщо понад мільйони сплачених податків то буде [музика] як цей строк позбавлення волі точно наприклад там Дмитро Розказує що можливо якщо людина заплатить зі всіма штрафами То може умовне бути строк але воно серйозно окрім того є є штраф за несвоєчасне подання декларації це 0,25% від суми несплаченого податку щомісячна не задекларовано і є штраф за примушування подання декларації тобто

48:50
якщо податкова вас примушує подати декларацію то вона може самостійно цей штраф визначити цей штраф може бути і тисячі і 5 і 10 тисяч євро тобто за те щоб вона знає що ви її Не подали декларацію і от буде примушувати і нагадувати вам що ви там це не здали то для вас буде ще додатковий штраф на розсуд податкової тобто гратися тут українці в Німеччині з кимось спілкуюся вони розуміють що вони не хочуть порушувати закони країни де вони перебувають де живуть їхні діти де вони навчаються вони мусять виконувати закони

49:24
тому вони будуть платити то такі йшли Шалені податки тут і сподіватися що ці податки які в них отримали і мають повернути що Україна поверне громадянам нашим ці податки надмірно сплачені або ті які не мали би оподатковуватися через те що статус змінений чи декілька факторів про Німеччину соціальна допомога яку отримують українців в Німеччині теж неоподатковується податком на доходи проте вона впливає на ставку тобто для того щоб дізнатися базу Повністю треба додати всі доходи і далі визначити ставку для оподаткування але

50:05
от саме як сама база соціальна допомога податковуватися не буде звісно подвійне оподаткування доходів податки які сплачені в Україні через роботу по найму ну тобто коли нараховує податковий Агент в українській роботодавець не можуть бути враховані в Німеччині якщо статус податкова резидента визначений в Німеччині і в Німеччині такі сплачений в Україні податок вважається добровільно сплаченим в Україні тобто Українці які працюють на проживають в Німеччині маю тут статус податкового резидента але працюють на

50:39
українському роботодавця то і роботодавець утримує податки то ці податки українці не зможуть зарахувати в Німеччині будуть знову платити і види так що і в Україні сплачені податки в Німеччині сплачені податки також з точки зору німецького законодавства це добровільне сплачення Якщо вам хочеться допомогти армії як податкова в своєму листі нагадування про декларування написала що давайте допомагати платити податки допомагати армії тому якщо людина сплачує бюджету вважається що це її добровільне спадщині податків

51:14
з іншого боку Мені здається що податкова має знайти подати надати роз’яснення як на сьогоднішній день повертати ці гроші чи повертати чи хоча б зараховувати в своїх картках і Або можливо можна на підставі довідки про підтвердження статусу податкового резидента Німеччини приміром можливо роботодавець український не буде нараховувати податки ну тобто це питання відкрите воно абсолютно не вирішено і часто дискутується тут далі ще один факт в Німеччині мінімальна є заробітна плата це 12 євро за годину звісно українського

51:55
роботодавця не буде перевіряти німецька податкова чи дотримується він цього мінімальної зарплати 12 євро-годин але все ляже на плечі українців податки будуть нараховані виходячи з того що максимальна зарплата 12 євро на годину тобто умовно якщо людина заробляє менше то для бази нарахування податків буде розрахований цей мінімум і це теж відповідальність нашого українців і до підприємницького ще важливо до підприємницького доходу Тобто я вже сказала що фопи наші якісь застосовують спрощену систему оподаткування сплачу

52:32
два відсотки в Україні але які вже працюють знаходяться в Німеччині є всі мають статус податкової резинки Німеччини Вони мають всі підприємницькі доходи тут декорувати податковувати за прогресивною шкалою плюс соціальні внески і [музика] теж все що відбувається в Україні вважається добровільно сплаченою з точки зору німецького законодавства Я маю на увазі єдиний податок Да але ще один аспект що оцей підприємницький дохід може ще оподатковуватися ПДВ як в Україні є обов’язкове реєстрація якщо за

53:06
останні 12 місяців Понад мільйон гривень оподаткованих операцій досягає фізична особа теж саме є в Німеччині система дуже складна але якщо за попередній рік 22 тут обов’язково реєстрація починається за 22 тисячі євро за минулий рік або 50 тисяч євро в актуальному році І звісно мова йде про доходи які оподатковуються в Німеччині Тобто це не доходи в Україні тому що якщо доходи лише були в Україні ухопи то там немає питання з ПДВ але якщо вже тут почали працювати а мені відомі такі вже наші копи які почали тут працювати

53:46
заробляти то тут треба контролювати обов’язково реєстрацію платником ПДВ це 15 фактів про Німеччині тому ще раз хотіла звернути увагу що з точки зору німецького законодавства точки зору угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною Німеччиною громадяни не можуть не мають права обирати де вони хочуть і мають бажання залишитися податковим резидентом в Україні чи в Німеччині є чіткий механізм який прописаний в угоді і цього механізму має дотримуватися і України Німеччина в Німеччині достатньо високі

54:20
податки прогресивна шкала і за не за несплату податків на подання декларації будуть членів штрафи податкова дуже Просто може дізнатися про рівень життя українців і нарахувати самостійно догоди і це буде дуже дорого коштувати потім в судах доказувати тому варто до виконувати законодавство Німеччини і не ризикувати і пам’ятайте про те що процедури взаємного узгодження – це процедура вона відома як вона проходить вона не має відношення до Міністерства фінансів тому що там податкова податкова документи подаються і податкова буде

55:01
захищати умовноших я поки не розумію як тому що як же сказала що фахівців з міжнародного права англомовних в нас небагато податкові Але можливо це і буде процесом реформ коли такі фахівці з’являться Дуже дякую за увагу і буду рада послухати інші інші досвіти долучитися до дискусії А ми передаємо слово дякую Олена я все ж хочу рисувати це питання Враховуючи те що в нас було попередній спікер Державна податкова служба України яка наголосила на тому що зараз займаються цим питанням щодо визначення податкового резиденства

55:39
України і його захищати то що прокоментувала Олена і її виступ говорить про те що податкова служба Німеччини буде визначати в обов’язковому спочатку наших тимчасово переміщених осіб які отримали цей статус на території Німеччини якщо вони мають оренду або ключі від квартири якщо мають дітей і ще більше ніж 183 дні знаходиться на території Німеччини вони однозначно стають податковими резидентами Німеччини і відповідно втрачають статус податкового резидента України Дивіться я хочу я хочу сказати що немає

56:19
процедури втирати статусу податкового резидента я процедури виходу виходу да ті хто проживають більші 183 дні має центр життєвих інтересів Я вже показала що його дуже легко визначити і мають житло То вони є податковими резидентами з точки зору законодавства Німеччини і вийде так що вони будуть платити і в Німеччині і в Україні і вся весь негатив буде саме на українську податкову тому що ну це несправедливо брати з них податки якщо вони є податковим резинками Німеччини з огляду на те що наші громадяни займаються яким волонтерством

57:00
займаються збираються на байрактари на всі все що треба для армії То вони не розуміють заклик Я просто тут є конференція на яких я спілкуюся з нашим українцями Вони кажуть Ми не розуміємо заклад податкової платіть податки на Бо вони йдуть на армію армії готові допомагати але неоподаткові умови ну це звичайно через Імідж погане податкової але в принципі з точки зору Німеччини все виглядає дуже складно дуже страшно скажемо так враховуючи ці чотири запитання які ми надавали відповідно якщо Ти отримуєш

57:35
соціальну допомогу від Німеччини якщо працюєш в Німеччині якщо ти Працюєш Працюєш дистанційним в Україні і ще є фопну в Україні то всі свої доходи які отримали на території України то повинен задекларувати в німеч чині і сплатити податки повному з прогресуючою шкалою принцип територіальності тобто не важливо де ти маєш доходи де ти проживають більшість часу на рік і да прогресивна шкала оподаткування Ніяких немає пільг і ніяких спрощених систем тут немає добре Дякую тоді я передаю слово Леся баранове вона нам розкаже як Велика

58:14
Британія дивиться на наших тимчасових переселенців Мабуть вони скажуть що треба платити податки тільки в Україні тому що великобританіям там дуже багато допомагає на жаль Ні на жаль позиція дуже схожа з позицією Німеччини і зараз Я трошки детальніше на цьому зупинюся Так я розширюю екран так Підкажіть будь ласка чи добре видно Так отже Великобританія попередній спікер вже дуже детально чітко вмалював визначення статусу податкового резидента відповідно до міжнародних норм Я на цьому вже і зупинятись не буду тільки

59:06
зазначу там окремі моменти Отже податковий статус особи в принципі у всіх країнах впливає на те де така особа зобов’язана сплачувати податки та подавати податкову декларацію декларацію про майновий стан і доходи в Україні у Великобританії даний документ називається села фізична особа на що важливо зазначити так і вже про це згадувалось може бути податковим резидентом однієї або декількох країн відповідно до внутрішнього законодавства що це означає для особи це означає це те що держави які вважають особу своєю податковим

59:42
резидентом мають право визначати обов’язки такі особі по подачі декларації та телефон сплаті податків що особа може зробити У такому випадку так в першу чергу Звичайно потрібно звертатись до положень Конвенції про уникнення подвійного оподаткування і ось тут якщо в однієї особи відповідно до внутрішнього законодавства є два резиденства Так у резидент Великобританії та резидент України в цілях застосування конвенція може застосуватися стаття чи буде застосовуватися стаття 4 і визначатися статус податкового резидента в цілях

01:00:23
конвенції цілями конвенції У нас є уникнення подвійного оподаткування та запобігання зловживанням даних цілях особа буде визначатися резидентом якої держави вона є для того щоб потім визначивши цей статус коли ми йдемо в конкретну статтю конвенції дохід від підприємницької діяльності так пасивні доходи або заробітна плата або дохід гонорари директорів в залежності від в залежності від цього статусу держави в таких статтях визначають яким чином вони розподіляють свої права на оподаткування так в окремих випадках

01:01:02
держава джерела чи держава резиденції може відмовитися від удаткування певного видуходу в деяких може поділити даний право але конвенції проникнення оподаткування вони не втручаються в порядок адміністрування так податків і зборів і так само не вирішують питання чи повинна та чи інша особа резидент держави подавати податкову декларацію тобто дане питання виключно належить До компетенції держави резиденції відповідно до внутрішнього законодавства Таким чином може виникнути ситуація коли в особи виникає припустимо податок обов’язок у

01:01:42
подачі податкової декларації в обох державах Так це не обов’язково буде означати що повинен бути сплата державах але може бути ситуація коли в особу виникає обов’язок сплачувати податок в двох державах в такому випадку знову ж таки звертаючись до положення конвенції чи угоди про уникнення подвійного оподаткування ми йдемо до статті це переважно там стаття 24 чи 23 спосіб уникнення подвійного оподаткування в даних нормах держави між собою домовляється яким чином і чи будуть вони зараховувати сплачені податки припустимо в Україні

01:02:21
сплачені податки Великобританія на такий вид доходу не буде його оподатковувати взагалі або буде враховувати податок сплачений в Україні Великобританії застосовується кредитний метод тобто Великобританія може зарахувати певні податки сплачені в Україні а може і не зарахувати в залежності від виду доходу ми до цього ще дійдемо отже за загальним правилом Великобританія вважає що особи які не є податковими резидентами Великобританії вони сплачують податки лише з доходів походженням з Великобританії і не мають

01:03:01
обов’язку по сплаті податків з іноземних доходів за загальним правилом резиденти Великобританії сплачують податки з усього свого доходу незалежно від того З якого джерела він отриманий з Британії чи з-за кордону Таким чином особа яка веде свою діяльність виконує послуги виконує роботу надає послуги з території Британії перебуваючи на території держави 183 дні Більше то вважає Великобританії що такий дохід буде підлягати оподаткуванню саме в uk як я вже зазначила визначення статусу резидента є критичним і на сайті

01:03:52
щодо позицій щодо українців так які переїхали у юкеу зв’язку з війною то для таких наших громадян що осіб які проживали в Україні і виїхали на сайті h&ms чимерсі це назва британської податкової his magester reven youngustom його податкова та митниця його Величності видала роз’яснення гайденс в якому окремо визначила позицію щодо оподаткування саме доходів українців так даний гайденс є доступним на сайті gov.ua і він у тому числі можна його прочитати українською мовою тобто він є загальнодоступним переклад не дуже

01:04:32
Можливо десь там коректний з англійської на українську але зрозуміти основний підхід можливо Отже перш за все податкову Великобританії радить визначитися своїм резидентським статусом і знову ж таки на сайті Великобританії можна пройти тест та клікавши на форму вказуючи свої обставини можна визначити свій Президентський статус Він не є офіційним так тобто він є орієнтирним ви не вказуєте туди жодних персональних даних так рекорди записи про вас на даному сайті не залишається це для загального розуміння просто під яке

01:05:12
положення ви підпадаєте за загальним правилом в принципі Великобританії визначення статусу податкового резидента здійснюється або на підставі автоматичного тесту тобто 183 дні + ви є резидентом Великобританії а також є центр є тести відповідно до центру визначення центру життєвих інтересів він називається sofishing tied про це вже оле на макеєва розповіла детальніше він в принципі базується на тих же положеннях які є в конвенціях проникнення подвійного оподаткування та відповідають положенням статті четвертої

01:05:49
модельної конвенції податкова Британії допускає що навіть у такому випадку якщо особа є резидентом Британії особа може бути також резидентом і України Так І після цього переходить до визначення А де ж повинен податковуватись податок Якщо особа проживає у Великобританії та Працює на українському роботодавця Якщо особа є самозайнятою особою підприємцем Я на цьому зупинятися не буду тому що в принципі і попередній спікер вже це озвучив так і воно повністю відповідає положенням загальновизначеним тобто якщо особа

01:06:33
знаходиться територіально більше 183 днів на території держави очікує Що саме там буде сплачуватись податок яким чином буде оформлюватися так Дана присутність Чи це реєстрація підприємця відкриття юридичної особи чи можливо це визначення постійної бази постійної бази фопа так в іншій державі чи постійно підприємства це вже Інше питання але за загальним правилом 183 + UK вважає що ви повинні сплачувати собі податок в Британії якщо ви працюєте на українському роботодавця зараз я хочу так підкреслити оскільки це питання є

01:07:15
спірним так оскільки позиція нашої податкової вона входить по суті в суперечність з позицією Британії Я хочу підкреслити що тут я цитую те що викладено на сайті офіційному податкової Британії без своїх коментарів Так отже позиція Великобританії наступна якщо ви є резидентом Великої Британії так в ціль то в цілях оподаткування Ви повинні сплачувати податок свою заробітну плату лише у Великій Британії а ваш роботодавець в Україні повинен виплачувати вам заробітну плату без вирахування податків Згідно з

01:08:02
українським законодавством як зазначаючи мерсі вашу роботодавець також може бути зобов’язаний отримувати податки і заробітної плати при її виплаті якщо роботодавець в Україні здійснює так утримує податки ви можете вимагати їх повернення для цього hmrc рекомендує надіслати електронною поштою запит до них так щоб отримати сертифікат оперезаде сертифікат резиденції і після отримання такого сертифікату рекомендує подати заяву безпосередньо до нашої державної податкової служби на повернення сплачених податків це ситуація перша

01:08:39
якщо ви є резидентом Великобританії ситуація друга якщо ви є резидентом України для цілей оподаткування відповідно до угоди до конвенції проникнення подвійного оподаткування але якщо ви є резидентом України але при цьому перебуваєте у Великобританії більше 183 днів і виконуєте свої обов’язки робочі у Великобританії так за робочим столомом Великобританії Ви повинні сплачувати податок на свою заробітну плату у Великобританії ваш роботодавець також може утримувати податок як і в попередньому випадку так

01:09:16
і ви маєте право на отримання від українських податкових органів залік сплаченого податку у Великобританії в рахунок українських податкових зобов’язань вказує податкова якщо український роботодавець не має офісу у Великобританії ну зазвичай так воно і є оскільки якщо офіс є то обов’язок податкового агенту у Великобританії буде виконувати Саме цей офіс так тобто в нас ситуація коли в нас українське підприємство і окремо працівник Британії то чимасі вважає що особі такі доведеться самостійно сплачувати податок та внески

01:09:56
на національне страхування і висока вірогідність що необхідно буде подавати декларацію салфесментах навіть якщо є сплата податків в Україні Ось така офіційна позиція податкової Британії даний гайденс був виданий 6 жовтня 22-го року знаходили ще окремі публікації не на сайті офіційному про те що британська податкова дозволяє зараховувати сплачені податки в Україні сплачувати лише різницю так 2% оскільки в Україні 18% у Британії 20 але я написала авторам даної публікації щоб вони підтвердили звідки вони взяли таку

01:10:47
інформацію тобто офіційне джерело інформації наразі сказала що інформацію оновлюється і цю інформацію Вони отримували від консультанта по дзвінку від hmrs тому наразі попередньо озвучена є офіційною позицією можливо йдуть якісь перемовини не знаю з Міністерства фінансів нашим з британськими компетентними органами можливо буде пізніше якась роз’яснення додаткове і в принципі це ще не критично чому Тому що податковий період у Великобританії для фізичних осіб починається з 6 квітня він почався 6 квітня 22-го року Так і

01:11:27
завершується 5 квітням цього року тобто особи які виїхали у зв’язку з війною в них ще є час якщо вони будуть визначати себе податковими резидентами Британії і їм потрібно буде подавати декларацію то декларацію таку потрібно буде подати крайній дедлайн 31 січня 24-го року так перед тим як подати декларацію потрібно буде спочатку зареєструватися на податковій для можливості подачі селфселмент і це потрібно буде зробити не пізніше до 5 жовтня тобто ще в принципі час є Можливо ми отримаємо якісь додаткові роз’яснення

01:12:06
чи позиція буде змінена щодо оподаткування в Британії то загальна ставка складає 20%. Вона може бути вища 40 або 45%, якщо сума доходів перевищує 50 000 і 150 тисяч фунтів відповідно якщо у Британії існує так званий персонал All lovings який не оподатковується це сума у 12570 фунтів з даної Суми не сплачується податок на доходи фізичних осіб сума внесків на соціальне страхування вони є різною тобто При низькій заробітній платі це може бути нуль і далі це від нуля там до 14% і теж це дуже залежить

01:12:53
від класу особи яка страхується від статі від статусу там вдова від кількості дітей від навіть від роботи позиція Великобританії яку я озвучила попереднє вона в принципі узгоджується з статтею 15 так залежні індивідуальні послуги конвенції яка була укладена і яка позиція по якій була погоджена між державами між урядами України та Великобританії задовго до війни в Україні і вона якраз тобто по суті британська чимерсі роз’яснює положення цієї статті окремо я хотіла зазначити оскільки багато користуючись нагодою що нашими

01:13:41
слухачами є не тільки фахові спеціалісти юристи фахівці з міжнародного оподаткування А є люди які зараз знаходяться за кордоном Так я б хотіла зазначити яким чином впливають не впливають соціальні виплати так на наслідки податкові для людини я окремо зазначу що в Британії є різні види соціальних виплат але основні і Universal Credit так Child Benefit Я б не назвала це форму соціальної допомоги це виплата на дітей для того щоб її отримувати необхідно подати спеціальну форму виплати на дітей не великі Так це в тиждень 20-35 фунтів на

01:14:24
дитину але чому важливо подавати цю форму незалежно від рівня вашого доходу так в принципі Дана сума не оподатковується може у податковуватись сума чайл бенефіт у випадку лише якщо особу отримає більше 50 000 фунтів на рік тоді тоді можна просто відмовитися В самій формі так від отримання цієї допомоги відмовитися можна в будь-якому випадку але подавати форму потрібно оскільки завдяки даній формі грубо кажучи система бере на облік дитину Так і дитина отримує автоматично номер національного страхування Який

01:15:02
необхідний наприклад для установки облік у поліклініку і в принципі який впливає на кредити національного страхування які зараховуються до державної пенсії для батьків так для опікунів дитини даний вид допомоги не впливає на ваш на ваші наслідки по оподаткуванні існує інший вид соціальної допомоги це юніверсал кредит це якраз безпосередньо форма соціальної допомоги яка спрямована на підтримку людей які не працюють які працюють але заробляють недостатньо і вона може бути надана за певних обставин

01:15:40
Так вона може не може бути надана Якщо людина має певні заощадження 16-та припустимо тисяч фунтів для того щоб оформити дану допомогу особа зобов’язана повідомляти про свої доходи оскільки Дана сума розраховується щомісячно так і якщо особа і не важливо джерелом походження дохід з України запитання з третіх країн Так це є дохід який дозволяє людині харчуватися оплачувати оренду якщо він є в залежності від його розміру сума даної виплати може бути може змінюватися і про зміни в особистих обставинах так на і

01:16:24
якщо погіршується вони і покращується необхідно одразу повідомляти відповідно службу користуючись знову ж таки нагодою що в нас широка аудиторія Хочу зазначити що по-перше на сайті був ukl Так є детальні роз’яснення і мануали Тобто це не є посилання на законодавство А є більш доступною мовою роз’яснення усім Якщо вам необхідна допомога не тільки з пов’язана з утриманням універсал кредит а це може стосуватися питань сімейного права можливо команди житла можливо психологічна допомога чи допомога для дитини в

01:17:10
Британії існує така чудова організація яка називається сітези недлайс вона існує точно після Другої світової війни я можу помилятися напевно ще й довшим вже була заснована раніше це організація яка незалежна від уряду так від уряду від муніципалітетів напевно засновником я так Наскільки я розумію якраз і вона спеціалізується на перша правова допомога і порада добре є тим що особа звертаючись туди може скористатися послугою перекладача навіть якщо по телефону послугами такими перекладача ви можете скористуватися і

01:17:54
вовч-консулі і джобцентрі Просто якщо комусь ще невідомо Про дану організацію то я рекомендую звертатись саме до неї в першу чергу оскільки вони якщо дитини не можуть надати глибоких у фахової допомоги Ну наприклад як з питань оподаткування Звичайно вони не нададуть з питань визначення так подвійного резиденства і так далі але вони можуть але якщо є питання з інших інші правові питання так Або ж навіть життєві вони в режимі конфіденційності не поширюючи ваші персональні дані можуть вам порадити в яку організацію звернутись

01:18:28
всі дизамидвайс ще раз повторю Я сподіваюсь що я не дуже довго затримала усіх так намагалась вкластися 15 хвилин мої короткі висновки так з приводу ситуації позиції Великобританії і українці Великобританії наступні особи які отримують виплати від уряду Та не мають інших доходів не подають податкову декларацію у Великобританії так як вже озвучила наші колеги з податковою особа якщо вона є резидентом України Ще відповідно до положень внутрішнього законодавства повинна подати декларацію в Україні єдине в мене ще питання до

01:19:14
колег залишиться я його задам Якщо так окремо в якій строкій декларації строчаться декларації повинно відображатись така сума доходу так оскільки Ну як оскільки це не є об’єктом оподаткування була думка висловлювала що це повинно декларуватися в строці іноземні доходи з такою позицією ми не зовсім згідні якби вважаємо що це є інші доходи які не входять в об’єкту оподаткування хотілось би почути ще позицію податкової щоб зараз нам підказали якраз практичний так такий момент другий висновок особи які

01:19:51
проживають у Великобританії та мають дохід на території України у Британії виникатиме обов’язок по подачі декларації та сплати податків зі свого українського доходу за умови визначення такої особи резидентом Британії відповідно до умов конвенції так до статті четвертої відповідно до позиції наступний висновок відповідно до позиції чимерсі на даний момент особи які проживають у Британії більше проживають на території Британії і виконують на території Британії роботу для української компанії більше 183 днів

01:20:29
або є резидентами України Великобританії повинні сплатити податки у Великобританії і мають право на повернення сплачених податків в Україні і таке останній висновок що в залежності від виду доходу можливо зарахування сплаченого податку в одній державі при декларуванні цього доходу в іншій державі загальне правило Так але в не вирішеним як вже згадувалося залишається питання неможливості зарахування припустимо у Великобританії сплаченого в Україні Суми єдиного податку з доходу ФОП оскільки конвенція саме стаття 2 конвенції не

01:21:15
поширює свою дію на даний вид податку і як примітка така отримання виплат від уряду Британії воно не впливає так фактично кажучи на оподаткування такої особи у цій державі оскільки допомога передбачена саме для осіб з недостатнім рівнем доходу нагадаю що дохід у розмірі до 12 з половиною тисяч фунтів стерлінгів у Британії не оподатковуються Дякую за увагу Сподіваюся інформація яка була отримана є корисною і буду рада долучитися до обговорення і відповідно на пенсію Я вам дуже Дякую ви теж розуміючи ваш виступ відповідно нашого

01:22:02
тимчасової переміщення особи які знаходяться на території Великобританії більше ніж 183 і дні і центр житлових інтересів вони повинні вони стають податковим резидентом Великобританії відповідно повинен там декорувати свої доходи зараз надійшло два запитання буквально по форматі онлайн я якщо ви їх бачите не бачите Олеся я вам зачитаю тоді если резидент Украины имеет постоянные доход за это также Великобритании то есть он находится место его рабочей в Украине постоянно Великобритании работают ли правила не платить там

01:22:42
налоги аналогично обратной ситуации которые вы только что озвучивали доходи так вже не платить доходи в Україні в Україні тобто навчання не платить налоги Великобритании всё платить в Украине аналогичной ситуации которой вы озвучивали великобританию Украины тобто якщо особа знаходиться бо тут не вказано де особа знаходиться так якщо вона резидент України навпаки розуміючи запитання я припускаєш Вона знаходиться на території України Ну так якщо особа відповідно до роз’яснення чимось так якщо особа в

01:23:21
такому випадку буде знаходитися на території України 183 дні і більше так але виконує виконує свої функції для британського роботодавця Так то по ідеї право на оподаткування повинна Україна як Україна буде мати право на оподаткування постаті 15 чи можливо це буде постійне представництво так цього нерезидента що є більшим ризиком в залежності від функціональних обов’язків такої особи Так якщо це фінансовий директор або керівник такої то я б сказала що тут треба оцінювати більше неможливість не сплати податків А ризики які можуть

01:23:59
уникати в Україні і я там в особистості щойно надіслала ряд запитань по Великобританії що залишиться час то так я з радістю відповім І так я бачила там писала Мама з дитиною Так яка отримує ми повернемося до всіх дякую Я хочу передати слово Польської сторони Наталя Даю слово вам мене чути Добре так супер відкриваю презентацію від початку війни по кордон Польщі і України перетнула більше 7 мільйонів людей з офіційної інформації приблизно мільйон з них біженців залишилось в Польщі хоча за неофіційну інформацію в

01:25:12
Польщі зараз проживає приблизно 3 мільйони людей Звичайно це дуже велика кількість осіб і всі з нетерпінням і ми податкові консультанти теж з нетерпінням чекали від податкової Польщі якихось офіційних роз’яснень консолідованих що робити з доходами наших громадян Олена жаль на відміну від Великобританії або наприклад від Словаччини Польща поки що мовчить Польща поки що не дає оцінок офіційних яким чином громадянам України оподатковувати ті чи інші види доходів існують певні види податкових роз’яснень

01:25:53
є деякі зміни до законодавства Польщі ми зараз про це проговоримо Але чесно говорять що дуже хотілося б отримати великий комплексне роз’яснення оскільки випадки в Польщі дуже багато вони різні і в Польщі осіла досить велика кількість представників it-сегменту Тобто це наші розробники які їх сім’ї які знаходяться в Польщі і фактично паралельно продовжують працювати в Україні як фізичні особи-підприємці Саме цей сегмент Саме цей сегмент Він дуже зацікавлений в тому щоб розставити крапки над тим як

01:26:36
оподатковувати доходи в Польщі поговоримо декілька слів щодо статусу податкового резидента Польща Звичайно так само як і інші країни Євросоюзу вона настроєна на оподаткування своїх на визначення податкового резиденства тих осіб які зараз перебувають в Польщі за критеріями 183 дні і за критеріями центру життєвих інтересів і економічних тут великої відмінності немає Від загальноприйнятої практики тому що Польща – це європейська країна і звичайно ті особи які 183 дні проживають на території Польщі вони автоматично

01:27:20
отримують статус податкового резиденства я казала пані Олена ми не маємо можливості вибирати ми в рамках чинного законодавства просто автоматично отримуємо цей статус інший критерій – це центр особистих економічних інтересів також розглядається Аналогічно іншим європейським країнам прошу звернути увагу що він є критерієм Тобто це не сукупні критерії це критерії або да тобто або 183 дні або центр життєвих економічних інтересів тобто якщо ви Мама з дитиною якщо ви живете на території Польщі орендуєте

01:28:01
житло строком більше ніж на один рік якщо у вас тут дитина ходить в школу якщо ви отримуєте певні соціальні пільгові від Польщі то в такому разі дуже висока вірогідність того що ви вважаєте сюжет податковим резидентом Польщі Також ми робимо висновок що для тих осіб які мають так само зареєстровану підприємницьку діяльність в Україні ми отримуємо події неподаткове резиденство тому що Податковий кодекс України він досить категорично в цьому питанні тому у нас більшість працюючих людей які мають зареєстрований ФОП в Україні вони

01:28:46
знаходяться в ситуації коли ви мають фактично сплачувати податки і там і там в Польщі є ресурс такий офіційний на якому є певна інформація щодо того як декларуватися навіть інформація не про те декларуватися інформація про те як визначати свій податковий статус вона на жаль не є досить повною тому доводиться досить активно аналізувати польське законодавство для того щоб надати рекомендації нашим громадянам що робити Тобто де задекларуватися для тих громадян які мають які вже отримали польський резиденство да тобто

01:29:27
яке 180 рідні перебувають на території Польщі або які мають центр життєвих інтересів Вони отримують необмежене податкове резиденство тобто не обмежений податкове зобов’язання Вибачте це це означає це означає що вони повинні декларувати свої доходи отримані скрізь тобто отримані як на території Польщі так і отримані за межами території Польщі ті особи які не мають податкового резиденства Польщі але отримують доходи на території Польщі Вони мають декларувати вони мають обмежений податкове зобов’язання і вони

01:30:06
мають декларувати доходи отримання території Польщі в Польщі це вимоги польського законодавства на жаль у нас на сьогоднішній день немає жодних пір для українських переселенців в сфері оподаткування Я маю на увазі доходів не гуманітарне благодійної допомоги зараз я про це скажу а саме доходів громадян тому я зробила таку табличку для того щоб показати з яких типів доходів Польща вже більш-менш більш-менш визначилися як їх як з ними буде да як де мають декларувати особи дані доходи і де сплачувати податки так от щодо

01:30:52
гуманітарної допомоги і допомоги різних соціальних видів Ну наприклад допомога дуже така поширена допомога в Польщі допомога 500+ це допомога на дітей яку може отримати Кожен громадянин України який має податковий номер в Польщі ці допомоги гуманітарні допомоги вони не оподатковуються в Польщі вони не є не входять до базови оподаткування відповідні зміни були внесені до польських законодавчих актів тому тут можна трохи розслабитися з цього питання досить [музика] Скажімо так не те щоб несподівано але

01:31:35
досить складно виглядає ситуація з зарплатами і винагородами які отримують польські громадяни вірніше українське громадяни які працюють на українських працедавців з цього питання польська податкова вірніше польська польське Міністерство фінансів зробило висновок що відповідно до статті 15 Конвенції про уникнення подвійного оподаткування підписаної між Україною і Польщею наші громадяни повинні дані види доходів задекларувати в Польщі тому що відповідно до статті 15 якщо робота виконується в іншій країні в

01:32:21
інші іноземній країні польська податкова робить висновок що в даному випадку українець повинен задекларувати дані види доходів саме в тій країні в якій Він виконує роботу тому у нас виникає обов’язок українських громадян які отримують зарплати від українських підприємств декларувати ці види доходів саме в Польщі Також у нас виникають що додаткові ризики для українського роботодавця перший ризик – це реєстрація української компанії в Польщі для сплати з усів соціальних платежів Справа в тому що декларування

01:33:00
податку з доходів фізичних осіб це обов’язок самої фізичної особи тому декларація подає власне фізична особа а сплата соціальних платежів з даних видів доходів не є обов’язком цієї особи це є обов’язок працедавців тому наразі практика наприклад великої четвірки в тому числі компаніянг вони викладали деякі свої матеріали говорить про те що ряд українських платників податків реєструвалися в Польщі для того щоб сплачувати зусиль з тих винагород які працівники отримують в Україні і друге такий ризикове питання яке виникає

01:33:40
це ризик отримання постійного представництва тому що якщо твій працівник сидить в іноземній країні тобто він має певне постійне місце роботи тобто він має навіть не постійне місце роботи він має з точки зору податкової Польщі постійне місце введення економічної діяльності тому в українського працедавця може виникнути ризик появлення представництва на території іноземної країни і мені здається дане питання Воно потребує певних консультацій з зі сторони в тому числі української податкової тобто наскільки цей ризик є

01:34:23
релевантний наскільки Він є великий Тобто це Щодо цієї інформації яка стосується саме зарплат винагород які українці отримують від українських кандидатів при тому виконуючи роботу тобто перебуваючи на території Польщі наступне питання – це доходи фопів Це одне із самих питань тому що фопів у нас дуже багато фопи працюють досі всі схеми структури вибудувані українськими компаніями які компаніями вони вибудовуються таким чином що ніхто від фопів не відмовився і якщо брати на початку війни Коли ми обслуговували

01:35:07
компанії заходили в Польщу і ми їм пропонували там реєструвати дочірню компанію польську і оформлювати співробітників і використовувати певні механізми польського податкового законодавства щодо it-сектору Тобто там є податкові знижки певні все одно наш бізнес він залишився вірним структурі фопів Це абсолютно нормально структурування безумовно тому що з точки зору податкової оптимізації – Це абсолютно правильне рішення да тому що наші групи вони є найбільш мають найбільш приємні податкові ставки

01:35:49
в світі тому що польський ФОП наприклад мінімальна податкова ставка для it-сегменту це 8,5% єдиного податку і плюс зусиль соціальні платежі тому Відповідно ми маємо досить багато громадян України які працюють фопами і польська податкова Ми не маємо офіційного роз’яснення Великого офіційного роз’яснення від Міністерства фінансів але ми маємо дві податкові індивідуальні інтерпретації з неочікуваним висновком в тому що ФОП – це іноземний представництво причому досить логічно податкова вибила цей висновок Спираючись на навіть не на

01:36:29
конвенцію про уникнення подвійного оподаткування між Україною і Польщею а Спираючись на певні висновки модельної конвенції Росії тому у нас були дискусії щодо того що конвенція між Україною і Польщею не містить копа да підприємця як суб’єкти тобто містить тільки підприємство підприємство і містить фізичну особу але в даному випадку польська податкова зробила висновок що наш наші фопи вони є саме підприємством тому що вони ведуть свої комерційну діяльність на постійному місці в Польщі і це постійне місце Воно

01:37:12
може бути навіть орендованої квартирою основним моментом в даному випадку на чому наголосила польська податкова є те що особа знаходиться вона дбає про це місце да Тобто вона сплачує комунальні платежі вона уклала договір на комісічний А більш строком більше ніж на півроку і тому навіть якщо вона не використовує його фізично весь час наприклад переміщується але воно в неї є І вона про нього дбає вона створює Таким чином осередок ведення комерційної діяльності і відповідно має задекларувати доходи

01:37:49
отримані від цієї діяльності на території Польщі тому в даному випадку це не дуже розповсюджена історія Я маю на увазі ми маємо дві індивідуальні інтерпретації тільки індивідуальні інтерпретації так як є У нас в Україні вони розповсюджуються вони є обов’язковими для цієї особи яка її надала запит на цю індивідуальну інтерпретацію тобто вони не розповсюджуються на всіх автоматично але вони створюють певні підґрунтя для формування практики юридичної тому Скажімо так ті наші клієнти які хотіли Подавати запити на індивідуальні

01:38:34
інтерпретації щодо фопів вони призупинили дану діяльність тому що всі побоюються отримати скажімо такі однозначні висновок від польської податкової якщо брати винагороди українців які вони отримують від польських працедавців то це насправді най такий зрозуміліший для нас момент щодо оподаткування тому що тут все просто в Польщі податок ндфл виплачується авансовими платежами в кожного місяця і подається кожного місяця декларація під 11 в кінці року українці продають загальну декларацію під 37 в якому вони в якому відбувається

01:39:23
розрахунок підсумування так річний підсумування всіх податкових доходів які отримали особу у вигляді заробітних плат і аналогічних виплат і також там можна включити в даний вид декларації всі пільги які має особа а також вирахування пов’язані так з Сімейним статусом з тим з дітьми тобто в даному випадку це такий найзрозуміліший процес який триває зараз в Польщі тобто Зараз якраз українці і поляки подають дані декларації ті які працюють вже стабільно в Польщі значить в Польщі прогресивна система

01:40:09
оподаткування є не оподатковувана частина доходу яка складає 30 тисяч злотих ставка 12% ми її використовуємо якщо ми отримали дохід до 120 тисяч злотих на рік вище 120 тисяч злотих на рік ставка 32%.» 32 від суми перевищення заліку податків звичайно ми зробити не можемо про єдиний податок Ну це взагалі неможливо да тому що це навіть не той податку що стосується податків сплачених в Україні також можливості заліку їх немає тобто як теж зазначила пані Олена і дуже схожа як Германії Тобто це вважається

01:41:45
фактично благодійної допомоги які нас ще громадяни надали державі Україні тому в даному випадку ми маємо ситуацію коли коли коли держава також користуючись принципом солідарності вимагає від українських громадян сплати податків на території держави Польща в Польщі Минулого року 1 липня польський податкова Отримала право запити від отримання інформації від польських банків щодо руху і залишків на рахунках на будь-яких рахунках до 1 липня Минулого року польська податкова не мала такого права мала тільки таке

01:42:32
право якщо були певні кримінальні або інші інші справи Тобто ми розуміємо що ми маємо зараз граничну дату подання декларації це 2 травня 2023 року взагалі строк декларування це кінець 30 квітня але цього року припадає там Пасха на ці свята тому до 2 травня українці мають подати декларації [музика] значить Після цієї дати в принципі ми прогнозуємо що можуть бути запити від польської податкової я не думаю що вони будуть такими всі об’ємнішим запитом тобто через скоріше за все це будуть запити за певними критеріями

01:43:18
польська податкова вже давала коментар в смі про те що вона не буде робити заходи запити базуючись тільки на критерії громадянства тому що для того щоб зробити запит в банк мають бути Ще додаткові якісь додаткові моменти Але я думаю що такі запити вони можливі тому що не будемо дивитися правді вічі українські громадяни досить багато привезли з собою фінансів до Польщі коли вони переїжджали чекали від війни і ці кошти вони були розміщені на рахунках банках дуже багато осіб розмістили ці кошти Фактично це є

01:44:04
готівкові кошти і я думаю що досить є велика вірогідність того що польська податкова може перевірити банківські рахунки і Отримавши інформацію про розміщення там кошти на рахунках зробити запит до платників про підтвердження джерела походження цих коштів і сплату відповідно податків з цих коштів тому польська податкова вона дуже зацікавлена в тому щоб збирати якнайбільше звичайно податків Тому в даному випадку я прошу всіх громадян України тверезо оцінити ризики податкових податкових ризики того що якщо

01:44:51
декларації не будуть подані ризики отримання штрафних санкцій це досить неприємно звичайно немає нічого критичного але в штрафні санкції площа дуже великі взагалі максимальний штрафи за сплату податків вони сягають десятків мільйонів злотих і як я вже сказала раніше Польща – це країна яка претендує на звання другої Німеччини і тому податкова ставлення до складу податків воно є абсолютно однозначно тобто податки мають сплачуватися без всяких питань у мене в принципі все дякую Наталія дуже вам дякую думаю хоч ви

01:45:31
чимось порадуєтесь з Польської сторони але радуйте наших тимчасових переселенців Я зараз надам слово нашому наступному спікер експертів з Польської сторони це франшиш франшишик девіль будь ласка вам слово назвемо ще франшик довілістам адвокатом з канцелярії ПАТ Hello ністатиньому то на лінії мами тестувача актори бенджі помагав панську зрозуміє чи треш моїй Запоріжжі continuour Easy or read translated your translation підключається щось не слышимо Момо я прошу асоціацію адвокатів України технічної підтримку бо не можуть

01:47:11
підключитися зі звуками наш перекладач будь ласка чи тепер мене чути так все чути Дякую Все перекладить будь ласка представився і сказав що він представляє юридичну компанію Battle І що його що я його перекладатиму добре дякую за можливо моя вчені пані і Наталія Радченко способ бардзо комплексательніше проблеми Вікторія оподаткування обивателі України впав Все А в школі постараємо ще теж додати це ж з перспективи своєї як у практика актори займає ще правим податковими Дуже дякую за можливість виступу тут і

01:48:02
хочу сказати що попередня спікер дуже чітко і послідовно розповіла про податкову ситуацію в Польщі натомість Я як з практичної точки зору вже як людина яка з цим працює намагатиметься дещо ще додати так як мотиви вченіша особи на істотнішого квестів зв’язано з окришчанням обов’язково в податкових даної особи в даним краю ЄС уставлення місця і резиденції податкової Так я вже сьогодні всі говорили на зустрічі наші що основою для визначення податкових обов’язків фізичної особи є визначення її податкової резиденства

01:48:53
позорні не просто це вже наші віри проблему це може не перший погляд здаватися дуже простим питанням але на практиці багато проблем цього може виникати і резиденції податковей жатує на розліченні доходи в тури Дана особа на Украине а також вже на способ складання її декларації податкових зарплати податку а также Можливо ще одне навчання податку запасу на канал в Україні і Звісно якщо у вас є польська податкова польський податковий резидентство це впливає на те яким чином ви будете декларувати свій дохід Як ви будете

01:49:34
сплачувати податки і Наскільки Ви зможете також одержати повернення від частини коштів сплачених податків і це стосується також ваших доходів як українця в нашій практиці проблеми з вами початким членів міста резиденції податковий даний і особи це може ніч негативна консенції напишеш виразу навчання податкова і в нашій практиці ми не рідко стикаємося саме з складнощами на самому початку тобто з цим визначенням податкової резиденства тому що це впливає на всі інші податкові зобов’язання і розрахунок

01:50:16
податків на ґрунтів резиденції податковий даної особи і в нашому польському законодавстві функціонує два правила що саме визначають як буде визначатися в свою чергу податковий резидентство фізичної особи резиденція податкова може зустріч може повстати попшик реченні з того чим більше чим Дніпро бити в нашому краю першому випадку податкова резидентство починає діяти коли людина перебуває в нашій країні більше ніж 183 дні так території стану вйо тим же резиденція податкова повстає папку пощадає центром інтересу

01:51:15
особистих в Польщу і цей критерій дуже просто визначити це може бути дуже легко але в нас є ще другий критерій коли центр податкових зобов’язань людини знаходиться в Польщі практика критеріум єсть і стопнейшая ніж критерієм 1000 днів поні ваш критерієм тим послугу ніж умови унікальні подвойного податкування яка застала забарта по мінзи польського а Україною і цей другий критерій виявляється набагато більш вагомим і більш визначальним тому що саме цей критерії враховується у міжнародній угоді поміж Польщею та

01:51:55
Україною про уникнення подвійного оподаткування на територію польські може з остачею польським резидентом податковером але можете згідно начебні українським резидентом податковим Отже на основі цієї угоди визначається що людина іноземець України в нашому випадку може перебувати в Польщі більше ніж 183 дні але залишитись не ставати при цьому польським податковим резидентом себе в Польщі дуже ніж товщим чином чи ні А я і центром і інтересів особистих ключів на Україні тому що це може бути така ситуація коли людина знаходиться у

01:52:49
Польщі більше ніж 183 дні але в центрі її особистих та життєвих інтересів залишається надалі в Україні додатково те щоб український орган і податкове ризикнує з української резиденції податкової їх робив аталі царівніші до подвоєнного податкування тих осіб те що українці відмовлялися від українського податкового резиденства що також впливає на може ця ситуація може призводити до подвійного оподаткування на квестрії податку як я заставивши з умови унікань подвійного податкування бо є ваш isnience конфлікт резиденції податкових

01:53:52
з плечі Я ще так направданогі це умови унікання і в нас тут з’являються ситуації коли може виникати подвійне оподаткування і це все впливає на те на ті правила які визначені в угоді про уникнення подвійного оподаткування І це одне з другом суперечить момент податкових тих осіб тура так направда бендау бардзотрудне до вельмінування І що ми маємо тепер на сьогоднішній день маємо серйозну проблему яка так насправді почалася ще коли величезна кількість людей і перетнула кордон приїхала до Польщі і ця проблема

01:54:54
станом на зараз може розвиватися люди не знають що робити і яким чином сплачувати податки і уникати подвійного оподаткування [музика] в Україні то нібито особи бачать в податку впавця і часто в практиці це виглядає так що люди вважають що якщо вони вже заплатили податок на територію України то вони вже не мають обов’язку його сплати в Польщі і зважаючи ситуацію в тих хто податок повинні індичними батальйонів України в і на жаль це не завжди відповідає дійсності цей податкові обов’язок і часто так буває що

01:55:53
українці повинні заплатити і свого доходу податок а вони його не сплачують і вони з’являються не погашені податкові зобов’язання заборгованості дощ як неправданий України до польської він з них немело спартія професіональних прав ніколи в області податкова то зростає ні однозначно і ми розуміємо аналізуючи все це що так насправді ситуації дуже багато дуже різних і кожну необхідно оцінювати індивідуальну і розглядати але ми також чудово з вами всі розуміємо яка величезна кількість людей українців

01:56:54
зараз знаходиться в Польщі і яка мала незначна кількість з них мала можливість досі спілкуватися з відповідними фахівцями юристами фахівцями із оподаткування і яка мали яка незначна кількість українців розуміє що саме має робити з цим питанням тебе проблема [музика] ініціативи до Міністерства фінансу аби реагує дати часу уставлення резиденції податковою України били ячмінь з тим що ми спостерігали за цією ситуацією і бачили наскільки складна ця ситуація на сьогоднішній день ми звернулися з ініціативою запитом до

01:58:11
Міністерства фінансів із проханням надати детальні пояснення роз’яснення для громадян України що саме вони мають робити і як саме сплачувати податки мені каже функція і Міністерство обясняні планує впровадження як кольфіянок за краще оподаткування обивателі України Ані теж ні планує видання додаткових документів податкового з якого без інших і живим ми хоті за метою цього звернення нашого було прохання про більш зрозуміле пояснення але на жаль з відповідями одержали Ми зрозуміли що Міністерство

01:59:02
фінансів не планує жодних надання більш детального пояснення Ми зрозуміли що Міністерство фінансів вважає що всі законодавчі акти та інші положення достатній спосіб достатньо зрозуміло вже про все наголошують окрім того Міністерство не планує впровадження жодних змін до оподаткування яке стосуватиметься як громадян Польщі так і українців які перебувають у Польщі і ситуація така як ми Її намалювали як ми її бачимо президент мого появиться на чачі або е-е могу віддатись і податкових постороння вбивателів України впався і також

01:59:58
користуючись нагодою Я до того що я тут присутній Я готовий відповісти на будь-які питання учасники спікерів нашого заходу і також наших слухачів Я дуже дякую вам за цю інформацію яка доповнила інформацію У Наталі і ще раз конкретизувала ті вузькі місця які касаються наших тимчасових переселенців І дуже дякую Що ви займаєтесь цим питанням і опікуються з проблемами українських біженців на даний час Враховуючи те що у нас був дедлайн дві години і Державна податкова служба має наступну нараду теж присвячено з

02:00:45
цього питання Я хочу деяким чином буде продовжити все це і висловити свою власну думку а можливо спікер який приймали участь в обговоренні мене доповнять або поправить найголовніша проблема ми зараз для наших тимчасових переселенців що більшість із них не знаю що їм робити вони не обізнаним Хто знає вони ще не розуміють яким чином визнати визначити свою податкову рези мистецтва а якщо вони даже розуміють що вони встановлюються податковим резидентом країни де він знаходиться вони повинні сплатити

02:01:18
податки з тих доходів які не які вони отримали на території України за 2022 рік ще найняти консультанта заплатити консультанту сплатити податки і таке інше відповідно питання щодо опікування нашими 10 мільйонами тимчасових переселенців це мабуть найважлива тема яку зараз треба піднімати Враховуючи те що Deadline в Україні 1 травня дедлайн в Польщі другий травня це вже таймі дуже такий вузький Великобританії чутт є час на це відповідно наша тимчасове переселенці зараз постають під питанням Що нам

02:02:01
робити у нас навіть надійшло дуже багато питань технічних порядку заповнення декларації і так далі І так далі ми ці питання надійшло у нашим спікером і податкової служби і я так вважа про те що і податкове і Наші спікери десь опублікують ці питання відповідно до своїх конференцій а або іншого а податкового мабуть зробить якийсь узагальніші питання які виникають при заповненні але повертаюсь повертаючись до теми податкову резиденства і те що Тетяна мігес керівник Департаменту оподаткування фізичних осіб зазначила в

02:02:37
початку нашого нашої дискусії що зараз є можливість і що зараз Мінфін і МЗС займається саме цим питанням щодо можливості залишення підтвердження статусу податкового резидента України для наших тимчасових переселенців Так ми розуміємо що б ще раз якось почули і какую-то Ну тайминг я враховую Що Мабуть нас слухає хтось з Міністерства фінансів або з ще уряду щоб зрозуміли проблем проблематику яка касається 10 млн українських біженців на даний час вони зараз подадуть декларації в тих країнах звикнуть подадуть за 23-й

02:03:23
рік звикнут а коли треба будуть повертатися а на інших звикли все добре так понятно Анна якщо дозволити Можливо ви і праві можливо праві експерти кожен за своїм напрямком частині що ну є питання вони не так бистро вирішуються як хотілось би нам і державам і громадянам які вимушено тимчасово покинули територію України але податки необхідно сплачувати Відповідальність є як на території інших держав що ми почули в деяких країнах це кримінальна відповідальність в Україні також є у платників податків обов’язок сплачувати

02:04:18
податки і ми з вами розуміємо що якби довго не тривала процедура взаємного узгодження але всі державні органи готові і опікуються нашими громадянами громадяни наші не покинуті про всі питання ми знаємо очікуємо узагальнення тих питань які сьогодні ви отримали в ході обговорення цієї проблеми і ми готові разом з міністерством фінансів одразу скажу що наступна Нарада в нас саме з цього приводу міністерством фінансів обговорення цих питань і питань пов’язаних Ну так чи інакше з оподаткуванням доходів громадян

02:05:13
тому ще раз Хочу зазначити про те що ми дуже дякуємо І ми готові та відкриті і не дивлячись на те що так дійсно відсутній такий така можливість самостійно обрати статус податкового резидента і в Кодексі і в міжнародних конвенціях але держава Україна буде опікуватись і допомагати громадянам фізичним особам які дійсно мають бажання залишитись податковими резидентами України тому я дуже всім вдячна і Очікуємо на узагальнені питання які ми на які ми будемо давати відповідь і найближчим часом я думаю з’явиться

02:06:05
покрокова інструкція як звертатися куди звертатися за якою формою і що робити нашим громадянам Дякую дуже будемо цей чекати більшість наших тимчасових переселенців та консультантів теж буде чекати є пані Я б хотіла задати ще Ну можливо це так не питання це реплі до пані Тетяни Також у нас стаття 24 в переважна більшості конвенцій Map так процедура взаємного узгодження вона передбачає два способи ініціації даної процедури вона передбачає ініціацію фізичної особи Так безпосередньо платників платником а також ініціацією

02:06:49
компетентним органом держави Оскільки у нас Ну от припустимо з Великобританії Так у нас є чітка позиція вже висловлена безпосередньо ревіньон Каста Великобританія Так і вона входить в конфлікт з позицією Британії України прошу вибачення щодо оподаткування зокрема заробітної плати Так але в принципі і інших податків як я вважаю це в принципі ідеальний кейс зробити ініціацію процедури не чекаючи фізичної особи Ну я наприклад сумніваюся хто подасть а можливо це можна зробити на рівні вищому і це буде більше корисніше

02:07:37
пані Олеся Так ми почули але я вам можу сказати що в нас вже є відповідні ну кейси які ми вже розпочинаємо і є і звернення як безпосередньо від фізичних осіб так і їх представники оскільки відповідно до 108-ї годин статті кодексу щодо визначення процедури взаємного узгодження безпосередньо може мати право брати участь в цій процедурі як фізична особа так і її уповноважений представник і на сьогоднішній день і в конвенціях і все ж таки Ну і в Кодексі прописано що компетентним уповноваженим органам на

02:08:21
сьогодні є Міністерство фінансів в Україні і там ну погоджуюсь пане пані Олени макієвої щодо того що можливо в податковій службі і не так багато фахівців які володіють іноземними мовами але вміння стежкою фінансів в нас є дедлайнером в цій справі і там є певні відповідні фахівці які я думаю що вони зможуть осилити цей напрямок і ми всі разом подолаємо і будемо рухатись до нашої спільної Перемоги тому Дякую Вибачте я повинна вже відключатися всього найкращого чекаю на питання державної податкової служби України це

02:09:09
дуже важлива і дуже продуктивна і Мабуть це одна із фахових за останній час щодо тимчасових переселенців І мабуть найпродуктивнішими По крайній мірі всі почули яка проблематика зараз стоїть потому що ще раз дякую ще раз дякую що ви наголосилися бо це був такий проект дуже такий складний Ще раз дякую податкової служби і дуже сподіваємося що вона що наше Міністерство фінансів більш швидко якось будуть діяти в цьому питанні бо ми всі чекаємо всі 10 мільйонів наших переселенців Я думаю що податковому

02:09:47
відпустимо А ще мабуть у наших спікерів є якісь додатковий зауваження або моменти податкового слухає Мінфін слухає все слухаю не обов’язково присутність тому Деякі моменти треба мабуть проговорити і проксонтувати ще раз дякую Тетяні Наталя мабуть вам слово Олена Зараз чекайте мені треба Я тут трохи переплутала Що включити що виключити Давайте тоді Олена добре але не будь ласка я хотіла звернути увагу на такий трохи колізійний момент коли податкова каже що громадяни можуть визначити себе самостійно

02:10:38
податковому резидентами ми маємо згадати що згідно податкового кодексу України дійсно є така норма що українці можуть самостійно визначити своє постійне місце проживання в Україні і свій статус податкова резидента України Вона є це колізія з угоди проникнення подвійного оподаткування тому що ви угоді такої норми немає і оскільки в нас вищу силу мають міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування то я б не орієнтувалася на Податковий кодекс але що може вийти наші громадяни які послухають сьогодні нашу цю розмову яка

02:11:16
була дуже продукти дуже цікава і правда Аня найпрофесійніші доповіді були по різних країнах Я сама в мене купа ідеї з’явилися Дякую всім консультантам але я хочу звернути увагу От наші громадяни які послухають і вирішить що вони можуть обрати статус податкового резидента і подадуть декларацію щорічну до 1 травня то на підставі податкового кодексу буде податкова визначати що вони самостійно визначили своє місце постійно проживання в Україні подали декларацію самостійно визначила свій статус і це оце буде сам факт подання

02:11:55
декларації не дозволить потім цим українцям просити про повернення цих податків Тому що з точки зору податкового кодексу вони самостійно визначили себе є певний ризик в поданій декларації те що я бачу саме у визначенні самостійному статусу тому що з точки зору німецького законодавства Я вже бачу Великобританії Польщі це буде все добровільні внески які сплачені в Україні і буде дуже шкода що люди українці Які сплачують податки тут дуже високі в Європі і Великобританії вони сплачують їхні в Україні і не матимуть

02:12:32
можливості їх повернути і оце аспект Я вважаю дуже важливим щоб він залишився в нашій дискусії дякую Олена зразу Я перекину дуже було багато запитань щодо Німеччини наприклад і конкретних кейсів мабуть або ви десь зможете надати відповідь а мабуть вже єсть відповіді бо ви бачите ці запитання наші я хочу просто звернути увагу що з Дмитром сонкіним і ми записали два інтерв’ю на YouTube каналі моєму є друга частина – це якраз запитання-відповіді ці Кейсі які є сьогодні в запитаннях я читала ми їх всіх обговорювали і хто має

02:13:14
подавати декларацію в якій строки хто не має подавати декларацію наразі якщо доходить менше ніж там 9000 євро з чимось на рік Тобто ви можете подивитися другу частину там є дискусії я відповідаю теж на всі запитання але в принципі всі кейси які я сьогодні побачила вони покриті в нашій дискусії тому обов’язково передивіться чи не плануєте ви робити наприклад цих цього приклада щодо Німеччини наприклад з Польщею та великобританією прийшла ідея щоб зробити такі самі випуски з Олесею Наталією тому що ви

02:13:56
дуже професійні і правильно і коректно ви вже все розказали тому я б залюбки запропонувала би таку дискусію нам мені з вами на моєму YouTube каналі тому що дійсно не вистачає інформації Мені дуже шкода українців які мають Зараз будуть Мають платити податки в Україну і мені здається що податкова в першу чергу має зараз вирішити питання Яким чином якщо людина змінила статус податкового резидента але податковий Агент в Україні роботодавець продовжує отримувати податки я їх потім повернути поки Окей я

02:14:34
розумію під час війни напевно їх повернути важко але й принаймні задекларувати щоб мати право тоді коли людина розраховувати на ці Суми переплат тоді коли людина повернеться в Україну тому що багато людей повернеться такі в Україну Не дивлячись на те що вони тут довгий строк проживають і вивчають мови і інтегруються в суспільстві але їм всім всім болить за країну і вони є Ну я багато людей чую що вони чекають коли вони з дітьми зможуть повернутися в Україну Дякую Так що для тих хто кидає зараз ще

02:15:11
запитання щодо Польщі і щодо Великобританії накидуйте ми їх все їх збираємо надіслаємо олені Олена мабуть зробе якийсь окрему передачу з цього питання щоб відповісти на ці запитання бо це дійсно вона ж це є соціальний марафон щоб допомогти нашим тимчасових переселенцям зорієнтуватися в оподаткуванні Наталія вам слово будь ласка у нас наразі наші клієнти розділилися на дві частини одні з них дійсно податки окрім того я такі ситуації коли іноземні компанії які працюють на Польщі і не українські наприклад американські вони надсилають

02:15:52
своїм працівникам просто в безумовному порядку вимогу про сплату додаткових 12% до тих доходів які які вже були сплачені наприклад українською дочкою в Польщі ой в Україні і причому пояснюють взагалі жодних не дають просто пишуть що ми там проконсультувалися У польських податкових акцій і Ось вам будь ласка безплатно ще 12% і діти платіть і люди йдуть і платять тому що вони бояться витратити роботу при тому що ці компанії іноземні вони туди вписують не тільки зарплатують бо отримали люди в Україні а

02:16:28
ще й додаткові певні дотації які компанія там на свій розсуд сплатила цим людям там допомога на переїзд на перевезення собачок кошик і дітей Тобто це все теж впихнули в оподаткований дохід і люди ідуть і платять при тому вони не мають можливості зарахувати сплачені вже в Україні податки це перший перший така категорія людей друга категорія людей це підприємці які звичайно зважують і таким людям ми пропонуємо зважувати ризики да тобто ризики отримання інформації податковими органами Звичайно це зважування ризики воно

02:17:05
відбувається в індивідуальному порядку да Тобто ми всі розуміємо що у нас єрес да ось-ось-ось вже майже тому в даному випадку робота з ризиками це те на чому ми завжди робимо акцент при роботі з тими людьми які там підприємці які отримують багато видів доходів і доходи скажімо класу там вищого класу ніж просто заробітна плата тому звичайно звичайно Скажімо так є рішення да тобто певні рішення знаходиться такі збалансовані але але дуже не вистачає цього діалогу між державами Дякую Олеся будь ласка Ну я думаю що

02:17:49
наші громадяни які знаходяться зараз в Британії порівняно з людьми які знаходяться в Німеччині в Польщі більш вигідному становищі в плані тому що податковий період у Британії ще не завершився так подача декларації крайній термін в 24-му році у разі запізнення так подачі запізнення там до трьох місяців штраф невеликий 100 фунтів тобто в принципі що є практично рік Надії що будуть або додаткові роз’яснення або ситуація буде більш зрозуміла оскільки зараз я більш так бачу ризик того що люди які вже в

02:18:28
Україні заплатили податки можуть вирішити недекларуватись в Британії і будуть просто під ризиком до нарахувань в майбутньому Ну тому просто чекаємо і сподіваємося що будуть якісь спільні консу ситуація урядів так і урядів податкових і буде якесь роз’яснення додаткове Леся Українка є час тому що навряд чи тут хтось може подати декларацію самостійно над складна система а і тому Якщо подавати через податкову консультанта То часу є точно більше року там до кінця лютого є час і да тому в Польщі зараз така

02:19:12
найскладніша ситуація тому що треба приймати рішення і не треба очікувати що податкова або Мінфін надасть до цього до 1 травня якісь консультації або не знаю там покроків і алгоритми я не очікую їх на в такій короткій період Як до речі додавала питання податковому консультанту що буде якщо людина не подала декларацію бо їх пела в Україну Ну як німецький податкові органи будуть працювати чи знайду чи не знайдуть Ну от мені моя відповідь була така що навіть якщо поїдуть знайдуть і за кожну копійку будуть справи і буде погано дуже

02:19:52
історія тому просто поїхати з країни знаючи що ти податковий резидент в Німеччині Це не вихід точно враховуючи ці три країни які ми зараз розглядали у нас хедлайнером буде Польща 2 травня Враховуючи те що було сказано раніше що Мінфін до кінця виклав свою позицію є шанс що наш Мінфін зв’яжеться з мінфіном Польща і якимось чином першочергово нададуть якісь приклад узгодження ситуації для наших тимчасових переселенців або принаймні строки перенести для подачі для українців це швидке рішення це швидке рішення для того щоб розводити

02:20:32
всі ці питання француженку у вас буде доповнення Мабуть ні але Дякуємо для тих хто нас слухає Я хочу сказати що всі матеріали які сьогодні були надані нашими спікерами А це слайди і аналітичної довідки це все буде викладено на сайті Асоціація адвокатів України та компанії idle Group яка є соорганізатором даного мероприятства Я дуже дякую нашим спікерам Дуже дякую податкової Це дійсно було класний фаховий марафон ми підняли ті питання які дійсно хвилюють наших переселенців І будемо сподіватися що

02:21:19
найближчим часом ми зможемо які вирішувати ці питання для наших переселенців зараз ідуть питання чи будуть такі марафон по нідерландам чи буде по Бельгії Чи буде по-іспанії чи буде ще я так думаю ми витримуємо час Подивимося як є будуть кроки нашим нашого мінфіна і податкової а після цього зробимо Іще один такий соціальний марафон щоб скоригувати дії наших тимчасових переселенців І відповідно наших державних органах на сколько мы це зможемо поэтому Ще раз всім Дякую І гарного Мирного дня і та Перемоги Нам

02:22:01
усім Дякую дуже хочу До побачення а в Україні Слава Україні [оплески] [музика] [музика]