Стаття розміщена на порталі LIGA 360
У сучасному цифровому світі блогери відіграють вагому роль у просуванні брендів. Їхні сторінки в соціальних мережах стали ефективним інструментом реклами, а підприємства дедалі частіше залучають їх для популяризації товарів і послуг. Проте така співпраця має не лише маркетинговий, а й юридичний та податковий аспекти. Розглянемо ключові нюанси оформлення відносин із блогерами та їх оподаткування.
Договір – основа співпраці
Задля уникнення непорозумінь і забезпечення взаємної відповідальності між компанією та блогером рекомендовано укласти письмову угоду. У такому договорі потрібно чітко зазначити:
– формат рекламного контенту (відео, фото, текст);
– кількість і час публікацій;
– вартість і порядок оплати послуг;
– умови щодо конфіденційності;
– заборону на просування конкурентів;
– передання (або ні) прав інтелектуальної власності на створений контент;
– можливість репостів без додаткової оплати.
Особливу увагу варто звернути на часові межі, оскільки охоплення публікацій у соціальних мережах залежить і від часу їх розміщення.
Якщо блогер – ФОП
Найзручнішою формою для співпраці є укладення договору з блогером-підприємцем. Оптимальним для нього буде перебування на третій групі єдиного податку, адже друга група має обмеження щодо надання послуг.
Важливо: правильні КВЕДи
Оскільки спеціального КВЕДу для блогерів немає, обирають суміжні види діяльності. Найпоширеніші:
- 73.11 – Рекламні агентства (основний);
- 73.12 – Розміщення реклами;
- 59.11, 59.12 – Відеовиробництво;
- 63.11, 63.91 – Інформаційні послуги;
- 74.10, 74.20 – Дизайн та фотографія.
Для уникнення податкових проблем ФОП повинен надати копію витягу з ЄДР, що підтверджує його статус. При цьому замовник не утримує ПДФО, а до звітності вносить виплати з ознакою “157” (додаток 4ДФ).
Якщо блогер – фізична особа
У разі якщо блогер не зареєстрований як підприємець, співпраця відбувається на основі цивільно-правового договору (ЦПД). У такому випадку податкові обов’язки покладаються на замовника, який є податковим агентом:
- ПДФО – 18 %;
- Військовий збір – 1,5 %;
- ЄСВ – 22 % (у разі надання послуг, а не продажу авторського права).
Суми винагороди відображають у додатку 4ДФ з ознакою доходу “102”.
Бартер і подарунки: що врахувати
Рекламні послуги блогера часто оплачують у формі бартеру – товар чи послуга в обмін на пост. Але такий формат співпраці заборонено для ФОП-єдинників (відповідно до п. 291.6 ПКУ). Порушення цього правила веде до втрати спрощеного режиму.
Для ФОП на загальній системі або фізосіб бартерна схема є допустимою, але потребує документального оформлення.
Щодо подарунків:
- для ФОП – включають до доходу;
- для фізособи – не оподатковують, якщо вартість не перевищує 25 % від мінімальної зарплати (на 2025 рік – 2000 грн).
ВИСНОВОК:
Правильне оформлення співпраці з блогерами – це запорука успішної рекламної кампанії без податкових ризиків. Укладання договору, вибір форми взаємодії (ФОП чи фізособа), дотримання законодавства щодо бартеру та подарунків – усе це дає змогу уникнути неприємностей як для замовника, так і для блогера.
З повагою,
Тетяна Савчук, аудитор
керівник практики ТЦУ та аудиту
ID Legal Group
