Стаття опублікована на порталі LIGA 360
На продовження публікацій щодо порад для контролерів “Після завершення строку звітування про КІК: ключові поради для фізичних осіб – контролерів” до вашої уваги ще дві поради.
Варто акцентувати, що після спливу строку звітування про контрольовані іноземні компанії (КІК) для фізичних осіб – контролерів у 2025 році (за звітний 2024 рік) маємо змогу зробити висновки й узагальнити найбільш суттєві та змістовні поради для тих, хто вже звітував або лише готується до звітування про КІК.
Незважаючи на новизну і складність КІК-законодавства, практика перших звітних періодів 2022 – 2024 років дає змогу сформулювати реальні та практичні рекомендації, що допоможуть уникнути типових помилок і зменшити ризики штрафів.
Порада 2. Визначте, чи підпадаєте під звітування
Багато хто з фізичних осіб не до кінця усвідомлюють, що вважаються контролерами КІК, навіть якщо не мають прямого володіння.
Контроль може бути:
– прямим (володіння >50 %),
– непрямим (через інші компанії),
– спільним (разом з іншими резидентами України),
– або навіть фактичним, якщо особа здійснює управління компанією без формального володіння.
Рекомендація: проведіть юридичний аудит структури володіння. Особливо якщо маєте холдинги, трасти, номінальні структури чи партнерів в Україні.
Порада 3. Забезпечте відповідність фінансової звітності КІК вимогам МСФЗ
Фінзвітність КІК, яку подає контролер до ДПС, має бути підготовлено за міжнародними стандартами фінзвітності (МСФЗ). Це критична вимога.
Рекомендація: навіть якщо КІК веде облік за локальними стандартами, замовте трансформацію звітності до МСФЗ у професійного бухгалтера. Аудит – бажаний, особливо для компаній із прибутком.
З повагою,
Олена Дащенко
консультант з міжнародного оподаткування
ID Legal Group
