Контролюючою особою КІК є фізична особа або юридична особа – резиденти України, що є прямим або опосередкованими власниками (контролерами) КІК. Так за вимогами ст. 392 ПКУ іноземна компанія визнається в Україні КІК, якщо: (п.п. 392.1.2 п. 392.1. ст. 392 ПКУ):
фізична особа – резидент України або юридична особа – резидент України:
а) є власником частки в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 50 %, або
б) є власником частки в іноземній юридичній особі у частці, що є більшою ніж 10 % (25% для 2022-2023 роках), але за якщо при цьому декілька фізичних осіб – резидентів України та/або юридичних осіб – резидентів України разом володіють частками в такій іноземній юридичній особі, розмір яких загалом є 50 % і більше %, або
в) окремо або разом з іншими резидентами України – пов’язаними особами здійснює фактичний контроль над іноземною юридичною особою.
