ДФСУ у своєму листі№1963/99-99-29-01-01 надала критерії за якими можна вважати платника податків з позитивною податковою історію.
Отже, нижче наведено визначені контролюючим органом критерії з 8 пунктів:
1) у разі, якщо платник податку реєструє податкові накладні за поточний місяць у ЄРПН з обсягом постачання, який не повинен перевищувати 150 тис. грн. на одного покупця (платника ПДВ);
2) у разі, якщо за останні 6 місяців платником податку зареєстровано у ЄРПН податкові накладні, які не підлягають наданню покупцю за якими обсяг постачання складає понад 50відсотків від загального обсягу постачання;
3) у разі, якщо за останні 6 місяців платником податку зареєстровано у ЄРПН податкові накладні за постачання таким платником податку товарів або послуг та сума такого постачання складає понад 50 відсотків від загальної суми постачання, яка зазначена в податкових накладних та які зареєстровані у ЄРПН;
4) у разі, якщо за останні 6 місяців платник податку протягом будь-яких чотирьох місяців з цих шести, постійно здійснює реєстрацію податкових накладних у ЄРПН з одним и тим же кодом з УКТЗЕД/ДКПП, при цьому такий обсяг постачання повинен складати 20 відсотків від загального обсягу;
5) у разі, якщо у платника податку, залишкова вартість основних засобів на кінець звітного періоду становить понад 1 млн. грн., та такі основні засоби відображені у звітності платника, при цьому керівник та засновник такого платника не змінювались з попереднього року;
6) у разі, якщо платник податку декларує (до 20 лютого поточного року) земельні ділянки (власні, орендовані) площею більше 200 га; або у разі, якщо у платника податку є у наявності (на 01 січня поточного року) земельні ділянки орендовані (комунальної/державної власності) площею не менше ніж 0,5 га та які такий платник декларує до 20 лютого поточного року;
7) у разі, якщо у платника податку керівник та засновник не змінювались з початку попереднього року та такий платник податку за останні 12 місяців сплачував ЄСВ за одного працівника в сумі, що перевищує в 1,5 рази суму ЄСВ з мінімальної заробітної плати;
8) у разі, якщо у платника податку та його відокремлених підрозділів за попередній рік, загальна сума сплачених податків (за виключенням ПДВ на імпорт), зборів, ЄСВ, та якими подану на реєстрацію податкову накладну до ЄРПН, становить більше 5 млн. грн.;
А отже, у разі якщо СГД відповідає одному із восьмі вище наведених критеріїв, такий платник податку підпадає під визначення ДФС – платника з позитивною податковою історією.
