При відкритті рахунку іноземною юридичною компанією в банку України, від нерезидента банк вимагатиме надання довідки за формою 34 ОПП. Дана довідка видається податковим органом та свідчить, про те що компанія-нерезидент знаходиться на обліку в податковій. Але що робити іноземній компанії який не здійснює діяльності в Україні, та не знаходиться на обліку в податкових органах.
Порядок взяття на облік платників податків порядок визначений наказом МФУ №1588 від 09.12.2011 “Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів” (із змінами і доповненнями).
Порядком передбачено в яких випадках нерезиденти повинні стати на облік:
1) які через відокремлені підрозділи проводять в Україні діяльність, або мають постійні представництва;
2) купують в Україні нерухоме майно чи отримують права на таке майно;
3) відкривають рахунки в банках України.
У нашому випадку, третій варіант, відкриття рахунку зобов’язує іноземну юридичну компанію стати на облік.
Пунктом 4.4 розділу 5 Порядку передбачається взяття на облік у податковій за місцезнаходженням установи банку, де відкривається рахунок;
Документи, які необхідно подати вказані в підпункті 1 пункту 3.4 розділу 3 Порядку, іноземна компанія до контролюючого органу подає заяву № 1 ОПН.
Разом із заявою необхідно подати наступні копії документів:
витяг з відповідного бізнес-реєстру, виданого іноземної компанії в країні її реєстрації, організації та затвердженого в установленому порядку, перекладеним на українську мову та нотаріально засвідченим;
документ, щодо присвоєння ідентифікаційного (облікового, реєстраційного) коду (номера) нерезидента в країні його реєстрації, перекладеним на українську мову та нотаріально засвідченим;
документ, на повноваження представника нерезидента. Якщо документ виданий в країні іноземній компанії, він повинен бути легалізований, якщо іншого не передбачено міжнародними договорами, перекладеним на українську мову та нотаріально засвідченим;
Враховуючи дану постанову для взяття на облік нерезидента необхідно підготувати наступні документи:
- Витяг бізнес-реєстру з країни нерезидента, перекладений та апостильований (копія нотаріально засвідчена).
- Документ що посвідчує код нерезидента, перекладений та апостильований (копія нотаріально засвідчена).
- Доручення на представника перекладене та апостильоване.
- Заповнена Форма №1- ОПН.
- Заява в довільній формі для отримання на руки форми №34-ОПП.
Документи потрібно подавати в ЦОП того району, де знаходиться банк в якому буде відкриватись рахунок.
З повагою,
Вячеслав Коморний
податковий аудитор ID Legal Group