В продовження публікацій – поради для контролерів “Після завершення строку звітування про КІК: ключові поради для фізичних осіб-контролерів” вашій увазі наступні дві поради.
Необхідно акцентувати, що після спливу строку звітування про контрольовані іноземні компанії (КІК) для фізичних осіб-контролерів у 2025 році (за звітний 2024 рік), маємо змогу зробити висновки та узагальнити найбільш суттєві та змістовні поради для тих, хто вже звітував або лише готується до звітування про КІК.
Незважаючи на новизну та складність КІК-законодавства, практика перших звітних періодів 2022-2024 років дозволяє сформулювати реальні та практичні рекомендації, що допоможуть уникнути типових помилок і зменшити ризики штрафів.
- Визначте, чи підпадаєте під звітування
Багато фізичних осіб не до кінця усвідомлюють, що вважаються контролерами КІК, навіть якщо не мають прямого володіння.
- Контроль може бути:
- прямим (володіння >50%),
- непрямим (через інші компанії),
- спільним (разом із іншими резидентами України),
- або навіть фактичним, якщо особа здійснює управління компанією без формального володіння.
Рекомендація: проведіть юридичний аудит структури володіння. Особливо якщо маєте холдинги, трасти, номінальні структури чи партнерів в Україні.
- Забезпечте відповідність фінансової звітності КІК вимогам МСФЗ
Фінзвітність КІК, яку подає контролер до ДПС, має бути підготовлена за міжнародними стандартами фінзвітності (МСФЗ). Це критична вимога.
Рекомендація: навіть якщо КІК веде облік за локальними стандартами, замовте трансформацію звітності до МСФЗ у професійного бухгалтера. Аудит — бажаний, особливо для компаній із прибутком.
З повагою,
Олена Дащенко
консультант з міжнародного оподаткування
ID Legal Group
